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  3. S企业于2018年1月1日取得一项投资性房地产，取得时的入账金额为120万元，采用公允价值模式进行后续计量。2018年12月31日该房产的公允价值为165万元。按税法规定，其在2018年的折旧额为20万元，年末由于该项投资性房地产业务产生的应纳税暂时性差异

S企业于2018年1月1日取得一项投资性房地产，取得时的入账金额为120万元，采用公允价值模式进行后续计量。2018年12月31日该房产的公允价值为165万元。按税法规定，其在2018年的折旧额为20万元，年末由于该项投资性房地产业务产生的应纳税暂时性差异

admin2020-05-29  45
问题 S企业于2018年1月1日取得一项投资性房地产，取得时的入账金额为120万元，采用公允价值模式进行后续计量。2018年12月31日该房产的公允价值为165万元。按税法规定，其在2018年的折旧额为20万元，年末由于该项投资性房地产业务产生的应纳税暂时性差异为(    )。
选项 A、120万元
B、41．25万元
C、45万元
D、65万元
答案D
解析 2018年末投资性房地产的账面价值为165万元，而计税基础：120—20=100(万元)，资产的账面价值大于计税基础，产生应纳税暂时性差异65万元。
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