首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
S企业于2018年1月1日取得一项投资性房地产,取得时的入账金额为120万元,采用公允价值模式进行后续计量。2018年12月31日该房产的公允价值为165万元。按税法规定,其在2018年的折旧额为20万元,年末由于该项投资性房地产业务产生的应纳税暂时性差异
S企业于2018年1月1日取得一项投资性房地产,取得时的入账金额为120万元,采用公允价值模式进行后续计量。2018年12月31日该房产的公允价值为165万元。按税法规定,其在2018年的折旧额为20万元,年末由于该项投资性房地产业务产生的应纳税暂时性差异
admin
2020-05-29
49
问题
S企业于2018年1月1日取得一项投资性房地产,取得时的入账金额为120万元,采用公允价值模式进行后续计量。2018年12月31日该房产的公允价值为165万元。按税法规定,其在2018年的折旧额为20万元,年末由于该项投资性房地产业务产生的应纳税暂时性差异为( )。
选项
A、120万元
B、41.25万元
C、45万元
D、65万元
答案
D
解析
2018年末投资性房地产的账面价值为165万元,而计税基础:120—20=100(万元),资产的账面价值大于计税基础,产生应纳税暂时性差异65万元。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/dPyc777K
本试题收录于:
会计题库注册会计师分类
0
会计
注册会计师
相关试题推荐
甲公司为一家规模较小的上市公司,乙公司为规模较大但未上市的公司。甲公司和乙公司的股本金额分别为4000万元和7500万元。为实现资源的优化配置,甲公司于2015年9月30日以1股换1.25股的比例自乙公司原股东处取得了乙公司全部股权,即通过向乙公司原股东定
甲公司于2016年1月4日出售其所持联营企业丁公司28%的股权(丁公司为上市公司),所得价款4000万元收存银行,同时办理了股权划转手续。甲公司出售丁公司28%的股权后,对丁公司不再具有重大影响。剩余股权在2016年1月4日的公允价值为1000万元,甲公司
甲公司于2016年1月4日出售其所持联营企业丁公司28%的股权(丁公司为上市公司),所得价款4000万元收存银行,同时办理了股权划转手续。甲公司出售丁公司28%的股权后,对丁公司不再具有重大影响。剩余股权在2016年1月4日的公允价值为1000万元,甲公司
甲公司属于增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。甲公司2×12年至2×15年与固定资产有关的业务资料如下:(1)2×12年11月1日,甲公司在生产经营期间以自营方式建造一条生产线。购入工程物资,取得的增值税专用发票上注明的价款为2200万元,增值税
甲公司属于增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。甲公司2×12年至2×15年与固定资产有关的业务资料如下:(1)2×12年11月1日,甲公司在生产经营期间以自营方式建造一条生产线。购入工程物资,取得的增值税专用发票上注明的价款为2200万元,增值税
甲公司适用的所得税税率为25%。甲公司2×15年交易性金融资产初始成本为2000万元,2×15年12月31日其公允价值为2400万元;可供出售金融资产初始成本1000万元,2×15年12月31日公允价值为1300万元,这两类金融资产均为甲公司2×15年购入
甲公司在2015年度的会计利润和应纳税所得额均为一300万元,按照税法规定允许用以后5年税前利润弥补亏损。甲公司预计2016至2018年每年应纳税所得额分别为100万元、150万元和80万元,假设适用的所得税税率始终为25%,无其他暂时性差异。则甲公司20
下列关于所得税会计的表述不正确的是()。
A有限责任公司(以下简称“A公司”)为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。A公司以人民币作为记账本位币,外币业务采用业务发生时的市场汇率折算,按季计算汇兑损益。每半年编制一次财务报表。20×3年1月1日有关外币账户期初余额如下。长期借款本金30
甲公司有关担保的业务如下:2012年根据甲公司、乙公司及银行三方签订的合同,乙公司向银行借款7000万元,除以乙公司拥有的一栋房产向银行提供抵押外,甲公司作为连带责任保证人,在乙公司无力偿付借款时承担连带保证责任。2015年10月,乙公司无法偿还到期借款。
随机试题
铣床加工精度为IT9~IT7,表面粗糙度Ra能达到()。
甲公司是一家机械加工企业,产品生产需要某种材料,年需求量为720吨(一年按360天计算)。该公司材料采购实行供应商招标制度,年初选定供应商并确定材料价格,供应商根据甲公司指令发货,运输费由甲公司承担。目前有两个供应商方案可供选择,相关资料如下:方
对一些不够理智、不时冲动的游客,导游应采取的办法是进行劝导。()
股市波动信息对一些投资者来说价值连城,对另外一些投资者来说却毫无意义,这体现了()。
根据所给资料,回答下列问题。2014年,某自主创新示范区输出境内的技术合同总数为11456项,技术合同成交额为211.92亿元,分别占全市输出境内的47.55%和49.66%。该示范区输出境内合同中,上述五类技术领域的输出境内合同总数约占:
甲、乙两个科室各有4名职员,且都是男女各半。现从两个科室中选出4人参加培训,要求女职员比重不得低于一半,且每个科室至少选1人。问有多少种不同的选法?()
根据以下资料,回答下列小题。2012年,国家旅游局旅游业管理与服务支出约为住房改革支出的()倍。
Writeshortnoteson:(a)Realproperty.(b)Personalproperty.
RestrictingtheproblemofThirdWorldcountriestohungeralone—althoughnotallpeoplewholiveinpovertyarepermanentlysta
Culturaltendenciesimpactthewaychildrenparticipateineducation.Therearedifferentexpectationsabout"normal"schoolb
最新回复
(
0
)