位于县城的某文化创意企业为增值税一般纳税人，2019年8月经营业务如下： (1)向境内客户提供广告服务，不含增值税总价款为200万元，采取分期收款结算方式，按照书面合同约定，当月客户应支付60％的价款，款项未收到，未开具发票。 (2)为境内

admin2022-04-14 48

问题位于县城的某文化创意企业为增值税一般纳税人，2019年8月经营业务如下：
(1)向境内客户提供广告服务，不含增值税总价款为200万元，采取分期收款结算方式，按照书面合同约定，当月客户应支付60％的价款，款项未收到，未开具发票。
(2)为境内客户提供创意策划服务，采取直接收款结算方式，开具的增值税专用发票上注明价款为3 000万元，由于对方资金紧张，当月收到价款的50％。
(3)购买办公楼一栋，订立的产权转移书据所载金额1 000万元，取得增值税专用发票注明金额1 000万元，税额90万元，该办公楼的1／4用于集体福利，其余为企业管理部门使用。购买计算机，取得增值税专用发票注明金额100万元，税额13万元，其中的20％奖励给剩余的用于企业经营使用。
(4)为客户支付境内机票款，取得注明旅客身份信息的航空电子客票行程单，票价2万元，燃油附加费0．18万元、机场建设费0．03万元。
(5)员工境内出差，取得注明旅客身份信息的铁路车票，票面金额5．995万元，另取得未注明旅客身份信息的出租车客票1．03万元。
(6)取得银行贷款200万元，支付与该笔贷款直接相关的手续费用2万元；支付与贷款业务无关的银行咨询费10．6万(含增值税)，并取得增值税专用发票；支付实际应酬费5万元和餐饮费2万元。
(7)进口小汽车一辆用于接待客户，小汽车的关税完税价格为44万元，取得海关进口增值税专用缴款书。
(8)期初“加计抵减”余额10万元。
(其他相关资料：产权转移书据印花税税率0．5‰，进口小汽车关税税率15％，消费税税率12％，上述业务所涉及符合规定的进项税相关票据均已申报抵扣；该企业符合“加计抵减”政策的相关要求)
要求：根据上述资料，按下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。
判断业务(4)该企业为客户支付境内机票款是否属于“国内旅客运输服务”允许抵扣进项税额的范围，并说明理由。

选项

答案不属于。理由：自2019年4月1日起，纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。所称“国内旅客运输服务”，限于与本单位签订了劳动合同的员工，以及本单位作为用工单位接受的劳务派遣员工发生的国内旅客运输服务。

解析

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税法

注册会计师

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税法

注册会计师

外籍个人获得的下列各项收入中，不得享受个人所得税免税优惠的是()。

纳税单位无租使用免税单位的房产，应该()。

对于委托加工应税消费品，受托方没有按规定代收代缴税款的，下列处理正确的是()。

根据耕地占用税有关规定，下列各项土地中属于耕地的有()。

下列关于印花税的说法中，正确的有()。

分期支付租金的租赁进口货物，分期付税时，都应按该项货物原进口之日的税率征税。()

某单位领导人预备出国学习，但是因单位滞纳国家税金。向注册会计师咨询欠税的离境清欠制度。下列关于离境清欠制度陈述正确的是()。

根据现行税法规定，下列消费品既征收增值税又征收消费税的是()。

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英国哲学家培根在《论司法》中说过：“一次不公正的审判比十次犯罪所造成的危害还要尤烈，因为犯罪不过弄脏了水流，而不公正的审判则败坏了水的源头。”这句话给我们的启示是()

Thesedayswehearlotsofnonsenseaboutthe"greatclasslesssociety".Theideathatthetwentiethcenturyistheageofthec

税法

注册会计师

外籍个人获得的下列各项收入中，不得享受个人所得税免税优惠的是()。

纳税单位无租使用免税单位的房产，应该()。

对于委托加工应税消费品，受托方没有按规定代收代缴税款的，下列处理正确的是()。

根据耕地占用税有关规定，下列各项土地中属于耕地的有()。

下列关于印花税的说法中，正确的有()。

分期支付租金的租赁进口货物，分期付税时，都应按该项货物原进口之日的税率征税。()

某单位领导人预备出国学习，但是因单位滞纳国家税金。向注册会计师咨询欠税的离境清欠制度。下列关于离境清欠制度陈述正确的是()。

根据现行税法规定，下列消费品既征收增值税又征收消费税的是()。

DIC高凝期，下列实验室指标正确的是

直肠肛管交界的齿线在临床上的重要性是

秋水仙碱常见不良反应()。

服用磺胺类药物时加服碳酸氢钠的目的是（ ）。

对不涉及综合平衡的国家鼓励的外商投资企业，()审批。

商业汇票是指由出票人签发的委托付款人在指定日期无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据。商业汇票的付款期限，最长不得超过()。

下列行为中，不符合《公司法》规定的有( )。

英国哲学家培根在《论司法》中说过：“一次不公正的审判比十次犯罪所造成的危害还要尤烈，因为犯罪不过弄脏了水流，而不公正的审判则败坏了水的源头。”这句话给我们的启示是()

Thesedayswehearlotsofnonsenseaboutthe"greatclasslesssociety".Theideathatthetwentiethcenturyistheageofthec

服用磺胺类药物时加服碳酸氢钠的目的是（　　）。

下列行为中，不符合《公司法》规定的有(　　　)。