2. 财经
  3. 位于县城的某文化创意企业为增值税一般纳税人，2019年8月经营业务如下： (1)向境内客户提供广告服务，不含增值税总价款为200万元，采取分期收款结算方式，按照书面合同约定，当月客户应支付60％的价款，款项未收到，未开具发票。 (2)为境内

位于县城的某文化创意企业为增值税一般纳税人，2019年8月经营业务如下： (1)向境内客户提供广告服务，不含增值税总价款为200万元，采取分期收款结算方式，按照书面合同约定，当月客户应支付60％的价款，款项未收到，未开具发票。 (2)为境内

admin2022-04-14  58
问题 位于县城的某文化创意企业为增值税一般纳税人，2019年8月经营业务如下：
    (1)向境内客户提供广告服务，不含增值税总价款为200万元，采取分期收款结算方式，按照书面合同约定，当月客户应支付60％的价款，款项未收到，未开具发票。
    (2)为境内客户提供创意策划服务，采取直接收款结算方式，开具的增值税专用发票上注明价款为3 000万元，由于对方资金紧张，当月收到价款的50％。
    (3)购买办公楼一栋，订立的产权转移书据所载金额1 000万元，取得增值税专用发票注明金额1 000万元，税额90万元，该办公楼的1／4用于集体福利，其余为企业管理部门使用。购买计算机，取得增值税专用发票注明金额100万元，税额13万元，其中的20％奖励给剩余的用于企业经营使用。
    (4)为客户支付境内机票款，取得注明旅客身份信息的航空电子客票行程单，票价2万元，燃油附加费0．18万元、机场建设费0．03万元。
    (5)员工境内出差，取得注明旅客身份信息的铁路车票，票面金额5．995万元，另取得未注明旅客身份信息的出租车客票1．03万元。
    (6)取得银行贷款200万元，支付与该笔贷款直接相关的手续费用2万元；支付与贷款业务无关的银行咨询费10．6万(含增值税)，并取得增值税专用发票；支付实际应酬费5万元和餐饮费2万元。
    (7)进口小汽车一辆用于接待客户，小汽车的关税完税价格为44万元，取得海关进口增值税专用缴款书。
    (8)期初“加计抵减”余额10万元。
    (其他相关资料：产权转移书据印花税税率0．5‰，进口小汽车关税税率15％，消费税税率12％，上述业务所涉及符合规定的进项税相关票据均已申报抵扣；该企业符合“加计抵减”政策的相关要求)
    要求：根据上述资料，按下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。
判断业务(4)该企业为客户支付境内机票款是否属于“国内旅客运输服务”允许抵扣进项税额的范围，并说明理由。
选项
答案不属于。理由：自2019年4月1日起，纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。所称“国内旅客运输服务”，限于与本单位签订了劳动合同的员工，以及本单位作为用工单位接受的劳务派遣员工发生的国内旅客运输服务。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/dSDc777K
本试题收录于： 税法题库注册会计师分类
0

税法

注册会计师

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)