下列关于企业所得税暂时性差异的陈述，正确的是( )。

admin2022-06-22 74

问题下列关于企业所得税暂时性差异的陈述，正确的是( )。

选项 A、当资产的账面价值小于计税基础时，会产生可抵扣暂时性差l异
B、当资产的账面价值大于计税基础时，会产生可抵扣暂时性差异
C、“递延所得税负债”的余额=该时期发生的应纳税暂时性差异×当时的税率
D、当负债的账面价值小于计税基础时，会产生可抵扣暂时性差异

答案A

解析当资产的账面价值小于计税基础时，会产生可抵扣暂时性差异，A选项陈述正确；B选项陈述错误；“递延所得税负债”余额的计算是按该时点上的余额计算，而不足按该时期发生数计算的，C选项的陈述错误；当负债的账面价值小于计税基础时，会产生应纳税暂时性差异，D选项陈述错误。

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