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下列关于企业所得税暂时性差异的陈述,正确的是( )。
下列关于企业所得税暂时性差异的陈述,正确的是( )。
admin
2022-06-22
42
问题
下列关于企业所得税暂时性差异的陈述,正确的是( )。
选项
A、当资产的账面价值小于计税基础时,会产生可抵扣暂时性差l异
B、当资产的账面价值大于计税基础时,会产生可抵扣暂时性差异
C、“递延所得税负债”的余额=该时期发生的应纳税暂时性差异×当时的税率
D、当负债的账面价值小于计税基础时,会产生可抵扣暂时性差异
答案
A
解析
当资产的账面价值小于计税基础时,会产生可抵扣暂时性差异,A选项陈述正确;B选项陈述错误;“递延所得税负债”余额的计算是按该时点上的余额计算,而不足按该时期发生数计算的,C选项的陈述错误;当负债的账面价值小于计税基础时,会产生应纳税暂时性差异,D选项陈述错误。
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涉税服务实务题库税务师职业资格分类
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涉税服务实务
税务师职业资格
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