境外某电子产品制造公司为扩展中国业务，2011年初设立上海代表处作为常驻代表机构，主要从事与总公司产品销售、境内采购有关的联络活动以及中国市场调查、展示活动。2012年6月，主管税务机关进行税务检查时发现代表处账簿设置不健全，收入无法查实，但经费支出项目记

admin2019-04-30 44

问题境外某电子产品制造公司为扩展中国业务，2011年初设立上海代表处作为常驻代表机构，主要从事与总公司产品销售、境内采购有关的联络活动以及中国市场调查、展示活动。2012年6月，主管税务机关进行税务检查时发现代表处账簿设置不健全，收入无法查实，但经费支出项目记载完整，决定采用税法规定的最低利润率对该代表处2011年应纳企业所得税进行核定征收。2011年该代表处发生的相关事项如下：(1)1月对租赁的办公场所进行装修，发生装修费用6万元，租期为5年；3月购进办公用电脑一批，支出12万元。(2)5月通过红十字会向玉树地震灾区捐款16万元。(3)8月为总公司从苏州购买样品，支付样品费和运输费用10万元；同月领取总公司运至上海的样品并支付报关费、仓储费8万元；为总公司投标某楼宇智能系统购买标书支出1万元。(4)今年发生交际应酬费用30万元，人员工资、福利费用45万元。(5)通过调取银行对账单，得知代表处2011年银行账户存款的利息收入为15万元。根据以上资料，回答下列问题：
核定征收2011年企业所得税时，该代表处经费支出总额为( )万元。

选项 A、97
B、112
C、127
D、128

答案B

解析利息收入不得冲抵经费支出额：发生的交际应酬费，以实际发生数额计入经费支出额。为总机构从中国境内购买样品所支付的样品费和运输费用，国外样品运往中国发生的中国境内的仓储费用、报关费用，总机构为中国某个项目投标由代表机构支付的购买标书的费用，均应计入代表机构的经费支出额。该代表处经费支出总额=6+12+10+8+l+30+45=112(万元)。

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税法二

税务师职业资格

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税法二

税务师职业资格

上年度企业应缴纳的增值税税额为(　　)万元。上年度企业应缴纳的消费税税额为(　　)万元。

李教授的各项所得的税务处理方法为(　　)。李教授稿酬在回国计税时可抵扣的数额为(　　)。

下列说法正确的有(　　)。下列说法错误的是(　　)。

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当期缴纳城镇土地使用税为()万元。当期应纳的车船税为()万元。

当期缴纳城镇土地使用税为()万元。当期缴纳房产税为()万元。

基金管理人应当依据自身经营特点设立顺序递进、权责统一、严密有效的内控防线，以下不属于的是()。

在中文Windows环境下，设内存有一串机内码(采用GB2312-80)编码为“B5C83041BF、BC8C9A”，则这串编码中包含有_______个汉字。

沉入土中的桩，将使桩周附近()倍桩径范围内的土受到很大的重塑作用，因此在黏土中沉桩时，当桩距较小时，更应注意沉桩顺序。

在建设工程项目总投资构成中，不属于建设投资的是(　　)。

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货币资金内部控制的以下关键控制环节中，存在重大缺陷的是(　　)。对N公司未披露的关联方之间大额资金往来，提请N公司在会计报表附注中披露(　　)。

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Ifithadn’tbeenforthedoctor’scare,I______speakingtoyounow.

You’vebeenworkingoutregularlyforquiteawhile,butyou’renowherenearyourfitnessgoals.Sonowit’stimetobringyour【

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税法二

税务师职业资格

上年度企业应缴纳的增值税税额为( )万元。上年度企业应缴纳的消费税税额为( )万元。

李教授的各项所得的税务处理方法为( )。李教授稿酬在回国计税时可抵扣的数额为( )。

下列说法正确的有( )。下列说法错误的是( )。

下列关于房产税计税依据的说法正确的有()。

当期缴纳城镇土地使用税为()万元。当期应纳的车船税为()万元。

当期缴纳城镇土地使用税为()万元。当期缴纳房产税为()万元。

基金管理人应当依据自身经营特点设立顺序递进、权责统一、严密有效的内控防线，以下不属于的是()。

在中文Windows环境下，设内存有一串机内码(采用GB2312-80)编码为“B5C83041BF、BC8C9A”，则这串编码中包含有_______个汉字。

沉入土中的桩，将使桩周附近()倍桩径范围内的土受到很大的重塑作用，因此在黏土中沉桩时，当桩距较小时，更应注意沉桩顺序。

在建设工程项目总投资构成中，不属于建设投资的是( )。

“经营单位”栏：“数量及单位”栏：

货币资金内部控制的以下关键控制环节中，存在重大缺陷的是( )。对N公司未披露的关联方之间大额资金往来，提请N公司在会计报表附注中披露( )。

教师劳动的创造性体现在哪几个方面?

Ifithadn’tbeenforthedoctor’scare,I______speakingtoyounow.

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上年度企业应缴纳的增值税税额为(　　)万元。上年度企业应缴纳的消费税税额为(　　)万元。

李教授的各项所得的税务处理方法为(　　)。李教授稿酬在回国计税时可抵扣的数额为(　　)。

下列说法正确的有(　　)。下列说法错误的是(　　)。

在建设工程项目总投资构成中，不属于建设投资的是(　　)。

货币资金内部控制的以下关键控制环节中，存在重大缺陷的是(　　)。对N公司未披露的关联方之间大额资金往来，提请N公司在会计报表附注中披露(　　)。