首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
境外某电子产品制造公司为扩展中国业务,2011年初设立上海代表处作为常驻代表机构,主要从事与总公司产品销售、境内采购有关的联络活动以及中国市场调查、展示活动。2012年6月,主管税务机关进行税务检查时发现代表处账簿设置不健全,收入无法查实,但经费支出项目记
境外某电子产品制造公司为扩展中国业务,2011年初设立上海代表处作为常驻代表机构,主要从事与总公司产品销售、境内采购有关的联络活动以及中国市场调查、展示活动。2012年6月,主管税务机关进行税务检查时发现代表处账簿设置不健全,收入无法查实,但经费支出项目记
admin
2019-04-30
48
问题
境外某电子产品制造公司为扩展中国业务,2011年初设立上海代表处作为常驻代表机构,主要从事与总公司产品销售、境内采购有关的联络活动以及中国市场调查、展示活动。2012年6月,主管税务机关进行税务检查时发现代表处账簿设置不健全,收入无法查实,但经费支出项目记载完整,决定采用税法规定的最低利润率对该代表处2011年应纳企业所得税进行核定征收。2011年该代表处发生的相关事项如下:(1)1月对租赁的办公场所进行装修,发生装修费用6万元,租期为5年;3月购进办公用电脑一批,支出12万元。(2)5月通过红十字会向玉树地震灾区捐款16万元。(3)8月为总公司从苏州购买样品,支付样品费和运输费用10万元;同月领取总公司运至上海的样品并支付报关费、仓储费8万元;为总公司投标某楼宇智能系统购买标书支出1万元。(4)今年发生交际应酬费用30万元,人员工资、福利费用45万元。(5)通过调取银行对账单,得知代表处2011年银行账户存款的利息收入为15万元。根据以上资料,回答下列问题:
核定征收2011年企业所得税时,该代表处经费支出总额为( )万元。
选项
A、97
B、112
C、127
D、128
答案
B
解析
利息收入不得冲抵经费支出额:发生的交际应酬费,以实际发生数额计入经费支出额。为总机构从中国境内购买样品所支付的样品费和运输费用,国外样品运往中国发生的中国境内的仓储费用、报关费用,总机构为中国某个项目投标由代表机构支付的购买标书的费用,均应计入代表机构的经费支出额。该代表处经费支出总额=6+12+10+8+l+30+45=112(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/dTdg777K
本试题收录于:
税法二题库税务师职业资格分类
0
税法二
税务师职业资格
相关试题推荐
改组过程中发生的资产增值及就资产增值部分计提的折旧应调增的纳税所得额为( )万元。该公司当年境内收入应缴的企业所得税为( )万元。
改组过程中发生的资产增值及就资产增值部分计提的折旧应调增的纳税所得额为( )万元。该公司当年境内收入应缴纳的企业所得税为( )万元。
某公司为国有企业股份制改造后成立的股份制企业,2003年底纳税申报时有关资料如下:(1)改组过程中,对资产进行评估,固定资产增值500万元,流动资产增值300万元,当年就增值部分计提的折旧金额为100万元;当期生产产品(产品对外销售)领用的流动资产增值部
张某转让住房计算土地增值额时,应计算的与转让房地产有关的税金是( )元。张某转让住房计算土地增值额的扣除项目金额合计是( )元。
某个人1997年6月因工作调动转让原居住的自有住房,房产于1993年8月以20万元的价格购入,购入时缴纳契税1万元,其他各种费用1万元。转让获得收入40万元,支付各种税金共2.22万元(不包括个人所得税)。现在重建同样的房屋需50万元,经评估房屋为六成新。
下列说法正确的有( )。本题中不需作调整而可直接扣除的项目是( )。
根据企业所得税的规定,以下表述中正确的有()。捐赠支出应调增应纳税所得额()万元。
对于企业所得税法规定的税收优惠政策,下面说法正确的是()。
以下属于印花税的征税范围的是()。
以下关于城镇土地使用税的表述中,正确的有()。
随机试题
维生素C具有还原作用,它可提高体内疏基(-SH)水平,使-SH水平提高是通过
治疗尿路阻塞之癃闭。应首选
肾主藏精功能关系到()。
流水施工的施工过程和施工过程数属于()。
1859年,()在其巨著《政治经济学批判》中明确提出了“艺术生产”的概念。
是否把提升个人做人的价值与尊严看作教育的目的,这是现代教育区别于传统教育的一个根本标志。()
右图是由5个相同的小长方形拼成的大长方形,大长方形的周长是88厘米,问大长方形的面积多少平方厘米?()
战争文化研究运用了多种学科、多种理论和多种研究方法来解释战争与社会文化之间的互动关系,远比运用单一学科解释要()得多,可以修正过去一些错误或存在()的观点,也可以对历史进行另外一种角度的解释或观察。依次填入划横线
资本主义工资的基本形式是:
用户在ISP注册拨号入网后,其电子邮箱建在
最新回复
(
0
)