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A企业是一家大型纺织品生产企业。为扩展生产经营规模,A企业决定收购位于同城的B纺织企业。由于B企业负债累累,为避免整体合并后承担过高债务的风险,A企业决定仅收购B企业与纺织品生产相关的所有资产、债权债务,并继续留用原来的工作人员。2019年5月1日,双方达
A企业是一家大型纺织品生产企业。为扩展生产经营规模,A企业决定收购位于同城的B纺织企业。由于B企业负债累累,为避免整体合并后承担过高债务的风险,A企业决定仅收购B企业与纺织品生产相关的所有资产、债权债务,并继续留用原来的工作人员。2019年5月1日,双方达
admin
2021-07-01
75
问题
A企业是一家大型纺织品生产企业。为扩展生产经营规模,A企业决定收购位于同城的B纺织企业。由于B企业负债累累,为避免整体合并后承担过高债务的风险,A企业决定仅收购B企业与纺织品生产相关的所有资产、债权债务,并继续留用原来的工作人员。2019年5月1日,双方达成收购协议,B企业与纺织品生产相关的资产如下:
2019年4月30日,B企业所有资产评估后的资产总额为2 100万元。A企业以B企业经评估后的与纺织品生产相关的资产总价值1 730万元为准,向B企业支付了以下两项对价:
(1)支付现金130万元。
(2)A企业将其持有的其全资子公司20%的股权合计800万股,支付给B企业,该项长期股权投资的公允价值为1 600万元,计税基础为800万元。
假设A企业该项资产收购是为了扩大生产经营,具有合理的商业目的,且A企业承诺收购B企业纺织品资产后,除对B企业进行必要的设备更新外,在连续12个月内仍用该项资产从事纺织品生产。B企业的原股东在重组后连续12个月内承诺不转让取得的股权。
根据上述资料,回答下列问题:
收购完成后,B企业计划转型从事餐饮经营,若B企业有留抵进项税20万元尚未抵扣,此留抵的进项税能否结转至A企业抵扣当期的增值税销项税额,并说明理由。
选项
答案
B企业留抵的进项税不得抵扣A企业的销项税。B企业并未将全部资产、负债和劳动力一并转让,而仅转让纺织品生产相关的所有资产、负债和劳动力,B企业继续存续,未办理注销登记,其留抵的进项税不能结转到A企业抵扣。
解析
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涉税服务实务
税务师职业资格
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