乙股份有限公司(以下简称“乙公司”)是一家在深圳证券交易所挂牌交易的上市公司,属于增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。乙公司2010年至2012年与固定资产有关的业务资料如下: (1)2012年12月1日,乙公司购入一条需要安装的生产线,取得的增值

admin2015-06-23  25

问题 乙股份有限公司(以下简称“乙公司”)是一家在深圳证券交易所挂牌交易的上市公司,属于增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。乙公司2010年至2012年与固定资产有关的业务资料如下:
(1)2012年12月1日,乙公司购入一条需要安装的生产线,取得的增值税专用发票上注明的生产线价款为1000万元,增值税税额为170万元;发生保险费2.5万元,款项均以银行存款支付;假设购建生产线的增值税可以抵扣且没有发生其他相关税费。
(2)2012年12月1日,乙公司开始以自营方式安装该生产线。安装期间领用生产用原材料实际成本为10万元,用银行存款文付安装费用176.7万元。该原材料未计提存货跌价准备。
(3)2012年12月31日,该生产线达到预定可使用状态,当日投入使用。该生产线预计使用年限为6年,预计净残值为13.2万元,采用直线法计提折旧。
(4)2013年12月31日,乙公司在对该生产线进行检查时发现其已经发生减值。
乙公司预计该生产线在未:来现金流量的现值为807.56万元;该生产线的公允价值减去处置费用净额为782万元。
(5)2014年1月1日,该生产线的预计尚可使用年限为5年,预计净残值为12.56万元,采用直线法计提折旧。
(6)2014年6月30日,乙公司采用出包方式对该生产线进行改良。当日,该生产线停止使用,开始进行改良。在改良过程中,乙公司以银行存款支付工程总价款122.14万元。
(7)2014年8月20日,改良工程完工验收合格并于当日投入使用,预计尚可使用年限为8年,预计净残值为10.2万元,采用直线法计提折旧。2014年12月31日,该生产线未发生减值。
要求:根据上述资料,分析回答下列问题。
编制2012年12月1日购入该生产线的会计分录。

选项

答案借:在建工程(1000+2.5)1002.5 应交税费——应交增值税(进项税额)170 贷:银行存款1172.5

解析
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