甲超市(增值税一般纳税人)经销某饮料厂的碳酸饮料，2015年4月份购进该厂生产的碳酸饮料一批，取得增值税专用发票注明增值税1700元。购进的碳酸饮料在该月全部销售，同时取得饮料厂支付的与销售量挂钩的返还收入2000元。下列对甲超市的税务处理说法正确的是(

admin2016-06-19 51

问题甲超市(增值税一般纳税人)经销某饮料厂的碳酸饮料，2015年4月份购进该厂生产的碳酸饮料一批，取得增值税专用发票注明增值税1700元。购进的碳酸饮料在该月全部销售，同时取得饮料厂支付的与销售量挂钩的返还收入2000元。下列对甲超市的税务处理说法正确的是( )。

选项 A、返还收入缴纳营业税100元，当期可抵扣的增值税进项税额为1700元
B、返还收人不缴纳营业税，当期可抵扣的增值税进项税额为1700元
C、返还收入计算冲减增值税的进项税额，当期可抵扣的增值税进项税额为1360元
D、返还收入计算冲减增值税的进项税额，当期可抵扣的增值税进项税额为1409．40元

答案D

解析当期可抵扣的增值税进项税额=1700—2000／(1+17％)×17％=1409．40(元)。

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税法

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税法

注册会计师

在税收法律关系中,代表国家行使征税职权的税务机关是权利主体,履行纳税义务的法人、自然人是义务主体或称权利客体。()(1999年)

税务机关应在当事人提出听证要求的()内举行听证,并在举行听证的7日前将《税务行政处罚通知书》送达当事人。

某铜矿山某月销售铜矿石原矿2000吨、精矿400吨,选矿比为20%,则该矿山应纳资源税为()元(税率为1.2元/吨)。

在同一税种中,由于征税对象存在质的差异性,比例税率可随税目的多少而规定多个。()

以征税对象的相对率划分为若干个级距,分别规定相应的差别税率,相对率每超过一个级距的,对超过的部分按高一级的税率计税,这种税率称为()。

发票的存放和保管应按税务机关的规定办理,不得丢失和擅自损毁。已经开具的发票存根联和发票等登记簿,应当保存()。

纳税人具体的纳税期限,可由纳税人根据税法的规定自行决定,但必须报税务机关备案。()

企业所得税法中关于企业的说法,正确的有()。

于是乘其车，揭其剑，过其友。(《冯谖客孟尝君》)过：

“金实不鸣”的原因多为

社区试验中哪一项不正确

根据《设备监理管理暂行办法》的规定，设备委托监理合同内容应明确(　　)。

一名从未见过飞机的幼儿，看到蓝天上飞过的一架飞机说：“看，一只很大的鸟!”从幼儿语言发展的角度来看，这一现象反映的特点是()。

现象与本质的对立主要表现在（）。

Accordingtothenews,whichstatementisTRUE?

Everymorning,whenIdrivepastthestreetcorner,Icanalwaysseethebigsignstandingoutsidethegasstation.Thesignlis

税法

注册会计师

在税收法律关系中,代表国家行使征税职权的税务机关是权利主体,履行纳税义务的法人、自然人是义务主体或称权利客体。()(1999年)

税务机关应在当事人提出听证要求的()内举行听证,并在举行听证的7日前将《税务行政处罚通知书》送达当事人。

某铜矿山某月销售铜矿石原矿2000吨、精矿400吨,选矿比为20%,则该矿山应纳资源税为()元(税率为1.2元/吨)。

在同一税种中,由于征税对象存在质的差异性,比例税率可随税目的多少而规定多个。()

以征税对象的相对率划分为若干个级距,分别规定相应的差别税率,相对率每超过一个级距的,对超过的部分按高一级的税率计税,这种税率称为()。

发票的存放和保管应按税务机关的规定办理,不得丢失和擅自损毁。已经开具的发票存根联和发票等登记簿,应当保存()。

纳税人具体的纳税期限,可由纳税人根据税法的规定自行决定,但必须报税务机关备案。()

企业所得税法中关于企业的说法,正确的有()。

于是乘其车，揭其剑，过其友。(《冯谖客孟尝君》)过：

“金实不鸣”的原因多为

社区试验中哪一项不正确

根据《设备监理管理暂行办法》的规定，设备委托监理合同内容应明确( )。

一名从未见过飞机的幼儿，看到蓝天上飞过的一架飞机说：“看，一只很大的鸟!”从幼儿语言发展的角度来看，这一现象反映的特点是()。

现象与本质的对立主要表现在（）。

Accordingtothenews,whichstatementisTRUE?

Everymorning,whenIdrivepastthestreetcorner,Icanalwaysseethebigsignstandingoutsidethegasstation.Thesignlis

根据《设备监理管理暂行办法》的规定，设备委托监理合同内容应明确(　　)。