甲超市(增值税一般纳税人)经销某饮料厂的碳酸饮料，2015年4月份购进该厂生产的碳酸饮料一批，取得增值税专用发票注明增值税1700元。购进的碳酸饮料在该月全部销售，同时取得饮料厂支付的与销售量挂钩的返还收入2000元。下列对甲超市的税务处理说法正确的是(

admin2016-06-19 41

问题甲超市(增值税一般纳税人)经销某饮料厂的碳酸饮料，2015年4月份购进该厂生产的碳酸饮料一批，取得增值税专用发票注明增值税1700元。购进的碳酸饮料在该月全部销售，同时取得饮料厂支付的与销售量挂钩的返还收入2000元。下列对甲超市的税务处理说法正确的是( )。

选项 A、返还收入缴纳营业税100元，当期可抵扣的增值税进项税额为1700元
B、返还收人不缴纳营业税，当期可抵扣的增值税进项税额为1700元
C、返还收入计算冲减增值税的进项税额，当期可抵扣的增值税进项税额为1360元
D、返还收入计算冲减增值税的进项税额，当期可抵扣的增值税进项税额为1409．40元

答案D

解析当期可抵扣的增值税进项税额=1700—2000／(1+17％)×17％=1409．40(元)。

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/daHc777K

本试题收录于：税法题库注册会计师分类

税法

注册会计师

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法

注册会计师

在计算企业所得税时,纳税人销售货物给购货方的回扣可在税前扣除。()

非居民企业取得企业所得税法规定的()可以免征企业所得税。

某化妆品有限公司委托化工厂加工化妆品。由于该化工厂无同类产品价格,因而没有代扣消费税。经检查,该批化妆品原材料成本为4500元,支付加工费1450元,增值税238元,则该公司应补消费税为()元。

无国籍人员,只要其在中国有个人所得,就成为个人所得税纳税义务人,应就其来源于中国境内、境外所得向中国缴纳个人所得税。()

纳税人直接出口的应税消费品办理免税后发生退关或国外退货,进口时已予以免税的,经所在地主管税务机关批准,可暂不办理补税,待其转为国内销售时,再向其主管税务机关申报补缴消费税。()

某纳税人在本省范围内开采资源税应税产品,其纳税地点需要调整时,由省级税务机关决定。()

下列关于契税的叙述不正确的有()。

A．心尖部舒张中晚期隆隆样杂音B．胸骨左缘3肋间舒张期叹气样杂音C．心尖部全收缩期吹风样杂音D．胸骨右缘2肋间收缩期喷射性杂音E．胸骨左缘4、5肋间收缩期杂音主动脉瓣关闭不全

设备安装和调试的准备过程阶段，设备监理工程师的审核包括(　　)。

由于固有风险和控制风险来自于被审计单位内部,因而审计人员一般无法知道其高低。()

一般情况下，个人医疗贷款的期限最短为()，最长为()。

甲公司曾是一家世界著名的照相机生产企业。近年来，面对各类新型照相设备的兴起，该公司业务转型迟缓，目前出现巨额亏损，濒临破产。甲公司遭遇的风险属于()。

并联一个合适的电容可以提高感性负载电路的功率因数。()

《幼儿园教师专业标准(试行)“专业知识”维度所包含的领域内容是()。

考虑一个简单的经济体：只有两个人i=1，2；他们有相同的效用函数ui(x1，x2)=(x1x2)1／2。(2016年中央财经大学803经济学综合)证明：无论初始禀赋如何分配，只要总的禀赋不变，第一问中的价格始终出清市场。

无产阶级及其政党对中国革命的领导权不是自然而然得来的，而是在与资产阶级争夺领导权的斗争中实现的。毛泽东提出的无产阶级要实现对同盟者的领导必须具备的条件有

Onceagain,Successinfarmingisaccompaniedbynewworries,whichbroughtaboutadisastertothevillage.

税法

注册会计师

在计算企业所得税时,纳税人销售货物给购货方的回扣可在税前扣除。()

非居民企业取得企业所得税法规定的()可以免征企业所得税。

某化妆品有限公司委托化工厂加工化妆品。由于该化工厂无同类产品价格,因而没有代扣消费税。经检查,该批化妆品原材料成本为4500元,支付加工费1450元,增值税238元,则该公司应补消费税为()元。

无国籍人员,只要其在中国有个人所得,就成为个人所得税纳税义务人,应就其来源于中国境内、境外所得向中国缴纳个人所得税。()

纳税人直接出口的应税消费品办理免税后发生退关或国外退货,进口时已予以免税的,经所在地主管税务机关批准,可暂不办理补税,待其转为国内销售时,再向其主管税务机关申报补缴消费税。()

某纳税人在本省范围内开采资源税应税产品,其纳税地点需要调整时,由省级税务机关决定。()

下列关于契税的叙述不正确的有()。

A．心尖部舒张中晚期隆隆样杂音B．胸骨左缘3肋间舒张期叹气样杂音C．心尖部全收缩期吹风样杂音D．胸骨右缘2肋间收缩期喷射性杂音E．胸骨左缘4、5肋间收缩期杂音主动脉瓣关闭不全

设备安装和调试的准备过程阶段，设备监理工程师的审核包括( )。

由于固有风险和控制风险来自于被审计单位内部,因而审计人员一般无法知道其高低。()

一般情况下，个人医疗贷款的期限最短为()，最长为()。

甲公司曾是一家世界著名的照相机生产企业。近年来，面对各类新型照相设备的兴起，该公司业务转型迟缓，目前出现巨额亏损，濒临破产。甲公司遭遇的风险属于()。

并联一个合适的电容可以提高感性负载电路的功率因数。()

《幼儿园教师专业标准(试行)“专业知识”维度所包含的领域内容是()。

考虑一个简单的经济体：只有两个人i=1，2；他们有相同的效用函数ui(x1，x2)=(x1x2)1／2。(2016年中央财经大学803经济学综合)证明：无论初始禀赋如何分配，只要总的禀赋不变，第一问中的价格始终出清市场。

无产阶级及其政党对中国革命的领导权不是自然而然得来的，而是在与资产阶级争夺领导权的斗争中实现的。毛泽东提出的无产阶级要实现对同盟者的领导必须具备的条件有

Onceagain,Successinfarmingisaccompaniedbynewworries,whichbroughtaboutadisastertothevillage.

设备安装和调试的准备过程阶段，设备监理工程师的审核包括(　　)。