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甲灯具生产企业为增值税一般纳税人,2020年5月4日销售给A企业300套灯具,每套不含税价格500元。由于部分产品存在瑕疵,甲企业给予A企业20%的销售折让,已开具红字增值税专用发票。为了鼓励A企业及时付款,甲企业提出2/10,1/20,0/30的销售折扣
甲灯具生产企业为增值税一般纳税人,2020年5月4日销售给A企业300套灯具,每套不含税价格500元。由于部分产品存在瑕疵,甲企业给予A企业20%的销售折让,已开具红字增值税专用发票。为了鼓励A企业及时付款,甲企业提出2/10,1/20,0/30的销售折扣
admin
2021-03-06
63
问题
甲灯具生产企业为增值税一般纳税人,2020年5月4日销售给A企业300套灯具,每套不含税价格500元。由于部分产品存在瑕疵,甲企业给予A企业20%的销售折让,已开具红字增值税专用发票。为了鼓励A企业及时付款,甲企业提出2/10,1/20,0/30的销售折扣条件,A企业于当月22日付款。甲企业该业务应纳增值税销项税额为( )元。
选项
A、19110
B、17550
C、15600
D、19500
答案
C
解析
本题考核增值税销项税额的计算。销售折让是指货物销售后由于品种或质量等原因购货方未予退货,但销货方需给予购货方的一种价格折让.销售折让可以从销售额中减除。销售折扣是为了鼓励购货方及时偿还货款而给予的折扣优待,销售折扣不得从销售额中减除。此项业务销项税额=300×500×(1-20%)×13%=1.5600(元)。
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中级经济法题库中级会计专业技术资格分类
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中级经济法
中级会计专业技术资格
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