首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司2017年12月20日与乙公司签订产品销售合同。合同约定,甲公司向乙公司销售A产品100万件,单位售价为6元,增值税税率为17%;乙公司收到A产品后3个月内如发现质量问题有权退货。A产品单位成本为4元。甲公司于2017年12月20日发出A产品,并开具
甲公司2017年12月20日与乙公司签订产品销售合同。合同约定,甲公司向乙公司销售A产品100万件,单位售价为6元,增值税税率为17%;乙公司收到A产品后3个月内如发现质量问题有权退货。A产品单位成本为4元。甲公司于2017年12月20日发出A产品,并开具
admin
2018-09-19
76
问题
甲公司2017年12月20日与乙公司签订产品销售合同。合同约定,甲公司向乙公司销售A产品100万件,单位售价为6元,增值税税率为17%;乙公司收到A产品后3个月内如发现质量问题有权退货。A产品单位成本为4元。甲公司于2017年12月20日发出A产品,并开具增值税专用发票。根据历史经验,甲公司估计A产品的退货率为30%。至2017年12月31日止,上述已销售的A产品尚未发生退回。甲公司适用的所得税税率为25%,甲公司因销售A产品于2017年度确认的递延所得税费用是( )万元。
选项
A、一15
B、15
C、0
D、60
答案
A
解析
2017年12月31日确认估计的销售退回,会计分录为:借:主营业务收入 180(100×6×30%)贷:主营业务成本 120(100×4×30%)预计负债 60确认的预计负债账面价值为60万元,计税基础=60一60=0;可抵扣暂时性差异为60万元;应确认递延所得税资产=60×25%=15(万元),所以递延所得税费用为一15万元,因此选项A正确。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/dch0777K
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
长江公司在A、B、C三地拥有三家分公司,这三家分公司的经营活动由同一个总部负责运作。由于A、B、C三家分公司均能产生独立于其他分公司的现金流入,所以该公司将这三家分公司确定为A、B、C三个资产组。2015年12月31日,因公司经营所处的技术环境发生了重大不
甲企业于2015年1月1日以1600万元的价格收购了乙企业80%的股权。合并前,甲企业与乙企业不存在任何关联方关系。购买日,乙企业可辨认净资产的公允价值为1500万元,没有负债和或有负债。假定乙企业的所有资产被认定为一个资产组,而且乙企业的所有可辨认资产均
甲公司2013年至2015年与无形资产业务有关的资料如下:(1)2013年1月1日以分期付款方式从乙公司购买一项无形资产,购买合同注明该项无形资产总价款为1400万元,于2013年1月1日支付200万元,其余款项从2013年12月31日至2015年1
下列关于内部研究开发无形资产所发生支出的会计处理中,正确的有()。
关于持有待售的固定资产,下列说法中正确的有()。
企业计提固定资产折旧时,下列会计分录正确的有()。
合并财务报表只抵销母子公司之间的内部交易,不涉及子公司相互之间发生的内部交易。()
2015年1月1日,A公司以每股10元的价格购入B上市公司(以下简称B公司)股票100万股,并由此持有B公司2%股权。投资前A公司与B公司不存在关联方关系。A公司将对B公司的该项投资作为可供出售金融资产核算。2016年1月1日,A公司以现金35000万元作
甲公司为乙公司的母公司,2014年12月25日,甲公司与乙公司签订设备销售合同,甲公司将其生产的一台A设备销售给乙公司,售价为500万元(不含增值税)。A设备的成本为400万元(未减值)。2014年12月31日,甲公司按合同约定将A设备交付乙公司,并收取价
如果由于子公司的少数股东对子公司进行增资,导致母公司股权稀释,母公司应当按照增资前的股权比例计算其在增资前子公司账面净资产中的份额,该份额与增资后按母公司持股比例计算的在增资后子公司账面净资产份额之间的差额计入资本公积,资本公积不足冲减的,调整留存收益。
随机试题
党的基本路线是党和国家的生命线,是实现科学发展的政治保证。以经济建设为中心是兴国之要,是我们党、我们国家兴旺发达和长治久安的根本要求;四项基本原则是立国之本,是我们党、我们国家生存发展的政治基石;改革开放是强国之路,是我们党、我们国家发展进步的活力源泉。要
内存储器可大致分为()和()两类。
A.蛔虫B.钩虫C.两者均可D.两者均不可
《中华人民共和国建筑法》规定,房屋拆除应当由( )条件的建筑施工单位承担,由建筑施工单位负责人对安全负责。
杜邦财务分析体系在净资产收益率计算和对比基础上,首先应分解研究的指标是()。
群体,通常指的是相对于个体的各种社会成员的聚合,实际上就是一种人的集合体。可分为正式群体、非正式群体和准群体。准群体是指没有组织结构,人与人之间有某种联系,有一定程度的共同关注点,有可能在某些时候形成集团,但目前还没有组织起来的人群。以下属于准群体
【】是数据库设计的核心。
下面是重载为非成员函数的运算符函数原型,其中错误的是()。
计算机内部采用的数制是( )。
______,Iwouldsuggestherpracticingmedicineaftergraduation.
最新回复
(
0
)