甲公司2017年12月20日与乙公司签订产品销售合同。合同约定，甲公司向乙公司销售A产品100万件，单位售价为6元，增值税税率为17％；乙公司收到A产品后3个月内如发现质量问题有权退货。A产品单位成本为4元。甲公司于2017年12月20日发出A产品，并开具

admin2018-09-19 46

问题甲公司2017年12月20日与乙公司签订产品销售合同。合同约定，甲公司向乙公司销售A产品100万件，单位售价为6元，增值税税率为17％；乙公司收到A产品后3个月内如发现质量问题有权退货。A产品单位成本为4元。甲公司于2017年12月20日发出A产品，并开具增值税专用发票。根据历史经验，甲公司估计A产品的退货率为30％。至2017年12月31日止，上述已销售的A产品尚未发生退回。甲公司适用的所得税税率为25％，甲公司因销售A产品于2017年度确认的递延所得税费用是( )万元。

选项 A、一15
B、15
C、0
D、60

答案A

解析 2017年12月31日确认估计的销售退回，会计分录为：借：主营业务收入 180(100×6×30％)贷：主营业务成本 120(100×4×30％)预计负债 60确认的预计负债账面价值为60万元，计税基础=60一60=0；可抵扣暂时性差异为60万元；应确认递延所得税资产=60×25％=15(万元)，所以递延所得税费用为一15万元，因此选项A正确。

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