甲公司2017年12月20日与乙公司签订产品销售合同。合同约定，甲公司向乙公司销售A产品100万件，单位售价为6元，增值税税率为17％；乙公司收到A产品后3个月内如发现质量问题有权退货。A产品单位成本为4元。甲公司于2017年12月20日发出A产品，并开具

admin2018-09-19 60

问题甲公司2017年12月20日与乙公司签订产品销售合同。合同约定，甲公司向乙公司销售A产品100万件，单位售价为6元，增值税税率为17％；乙公司收到A产品后3个月内如发现质量问题有权退货。A产品单位成本为4元。甲公司于2017年12月20日发出A产品，并开具增值税专用发票。根据历史经验，甲公司估计A产品的退货率为30％。至2017年12月31日止，上述已销售的A产品尚未发生退回。甲公司适用的所得税税率为25％，甲公司因销售A产品于2017年度确认的递延所得税费用是( )万元。

选项 A、一15
B、15
C、0
D、60

答案A

解析 2017年12月31日确认估计的销售退回，会计分录为：借：主营业务收入 180(100×6×30％)贷：主营业务成本 120(100×4×30％)预计负债 60确认的预计负债账面价值为60万元，计税基础=60一60=0；可抵扣暂时性差异为60万元；应确认递延所得税资产=60×25％=15(万元)，所以递延所得税费用为一15万元，因此选项A正确。

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下列各项已计提的资产减值准备，在未来会计期间不得转回的有()。

企业出售无形资产，应将取得价款扣除该项无形资产的账面价值及相关税费后的差额，计入当期营业利润。()

使用寿命有限的无形资产摊销时不考虑残值。()

企业在建工程发生减值时，其会计分录为：借记“营业外支出”科目，贷记“在建工程减值准备”科目。()

下列各项中，应作为政府补助核算的是()。

Men’sHealthIfyou’reamaleandyou’rereadingthis,congratulations:you’reasurvivor.Accordingtostatistics,you’

只有当现有间接资料不能为认识和解决市场问题提供足够的依据时，才实行()。

企业转销无法支付的应付账款时，应将该应付账款账面余额计入（）。

泌尿系感染最常见的致病菌为()

治疗巅顶痛，取穴当以下列何经为主：

下列关于知识产权的说法正确的是()。

下列关于存储器功能的描述中，不正确的有()。

一般情况下，粮食的恩格尔曲线的斜率和珠宝的恩格尔曲线的斜率呈现如下特点(　　)。

基金公司发行基金证券募集资金，通过()将这些资金交给基金管理人运作。

甲从A地、乙从B地同时以均匀的速度相向而行，第一次相遇离A地6千米，继续前进，到达对方起点后立即返回，在离B地3千米处第二次相遇，则A、B两地相距多少千米?()

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使用寿命有限的无形资产摊销时不考虑残值。()

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下列各项中，应作为政府补助核算的是()。

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只有当现有间接资料不能为认识和解决市场问题提供足够的依据时，才实行()。

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泌尿系感染最常见的致病菌为()

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下列关于知识产权的说法正确的是()。

下列关于存储器功能的描述中，不正确的有()。

一般情况下，粮食的恩格尔曲线的斜率和珠宝的恩格尔曲线的斜率呈现如下特点( )。

基金公司发行基金证券募集资金，通过()将这些资金交给基金管理人运作。

甲从A地、乙从B地同时以均匀的速度相向而行，第一次相遇离A地6千米，继续前进，到达对方起点后立即返回，在离B地3千米处第二次相遇，则A、B两地相距多少千米?()

一般情况下，粮食的恩格尔曲线的斜率和珠宝的恩格尔曲线的斜率呈现如下特点(　　)。