首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某企业为增值税一般纳税人,2000年5月发生以下业务: (1)从农业生产者手中收购玉米40吨,每吨收购价3000元,共计支付收购价款120000元。企业将收购的玉米从收购地直接运往异地的某酒厂生产加工药酒,酒厂在加工过程中代垫辅助材料款15000元。药酒加
某企业为增值税一般纳税人,2000年5月发生以下业务: (1)从农业生产者手中收购玉米40吨,每吨收购价3000元,共计支付收购价款120000元。企业将收购的玉米从收购地直接运往异地的某酒厂生产加工药酒,酒厂在加工过程中代垫辅助材料款15000元。药酒加
admin
2008-11-03
96
问题
某企业为增值税一般纳税人,2000年5月发生以下业务:
(1)从农业生产者手中收购玉米40吨,每吨收购价3000元,共计支付收购价款120000元。企业将收购的玉米从收购地直接运往异地的某酒厂生产加工药酒,酒厂在加工过程中代垫辅助材料款15000元。药酒加工完毕,企业收回药酒时取得酒厂开具的增值税专用发票,注明加工费30000元、增值税额5100元,加工的药酒当地无同类产品市场价格。本月内企业将收回的药酒批发售出,取得不含税销售额260000元。另外支付给运输单位的销货运输费用12000元,取得普通发票。
(2)购进货物取得增值税专用发票,注明金额450000元、增值税额76500元;支付给运输单位的购货运输费用22500元,取得普通发票。本月将已验收入库货物的80%零售,取得含税销售额585000元,20%用作本企业集体福利。
(3)购进原材料取得增值税专用发票,注明金额160000元、增值税额27200元,材料验收入库。本月生产加工一批新产品450件,每件成本价380元(无同类产品市场价格),全部售给本企业职工,取得不含税销售额171000元。月末盘存发现上月购进的原材料被盗,金额50000元(其中含分摊的运输费用4650元)。
(4)销售使用过的摩托车4辆,取得含税销售额25440元。另外,发生逾期押金收入12870元。
(药酒的消费税税率为10%)
要求:
(1)计算业务(1)中酒厂应代收代缴的消费税。
(2)计算业务(1)中应缴纳的增值税。
(3)计算业务(2)中应缴纳的增值税。
(4)计算业务(3)中应缴纳的增值税。
(5)计算业务(4)中应缴纳的增值税。
选项
答案
(1)计算业务(1)中酒厂应代收代缴的消费税 代收代缴消费税的组成计税价格 =[120000×(1-10%)+15000+30000]÷(1-10%)=170000(元) (注:自2002年1月1日起,免税农产品计算扣税的扣除率为13%。) 应代收代缴的消费税=170000×10%=17000(元) (2)计算业务(1)中应缴纳的增值税 销项税额=260000×17%=44200(元) 应抵扣的进项税额=120000×10%+5100+12000×7%=17940(元) (注:自2002年1月1日起,免税农产品计算扣税的扣除率为13%。) 应缴纳增值税=44200-17940=26260(元) (3)计算业务(2)中应缴纳的增值税 销项税额=585000÷(1+17%)×17%=85000(元) 应抵扣的进项税额=(76500+22500×7%)×80%=62460(元) 应缴纳增值税=85000-62460=22540(元) (4)计算业务(3)中应缴纳的增值税 销项税额=450×380×(1+10%)×17%=31977(元) 进项税额转出=(50000-4650)×17%+4650÷(1-7%)×7%=8059.5(元) 应抵扣的进项税额=27200-8059.5=19140.5(元) 应缴纳增值税=31977-19140.5=12836.5(元) (5)计算业务(4)中应缴纳的增值税 销售摩托车应纳增值税=25440÷(1+6%)×6%=1440(元) 押金收入应纳增值税=12870÷(1+17%)×17%=1870(元)
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/deFc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
根据企业国有资产法律制度的规定,下列有关非上市金融企业国有产权转让的表述中,正确的是()。
2016年9月,A、B、C、D协商设立普通合伙企业。其中,A、B、D系辞职职工,C系一法人型集体企业,其拟定的合伙协议约定:A以劳务出资,而B、D以实物出资,对企业债务承担无限责任,并由A、B负责企业的经营管理事务;C以货币出资,对企业债务以其出资额承担有
根据民事法律制度的规定,下列关于可撤销的民事法律行为的表述中,错误的是()。
(2017年)2016年3月,甲公司因业务需要分别向乙公司和丙公司购买绒布面料和丝质面料。为筹措面料采购资金,甲公司与丁银行签订合同,约定:借款50万元,借期为自放款日起的1个月,月利率4%。借款合同签订当日,丁银行预先扣除相应利息后发放贷款48万元。戊公
2016年8月8日,甲、乙、丙、丁共同出资设立了A有限责任公司(简称“A公司”)。公司章程对股权转让事项未做规定。2017年6月8日,甲与戊订立合同,约定将其所持有的全部股权以20万元的价格转让给戊。甲于同日分别向乙、丙、丁发短信,告知拟转让股权给戊以及转
(2015年)在反垄断执法机构查处某横向价格垄断协议案件的过程中,作为垄断协议当事人之一的甲企业因主动向执法机构报告达成垄断协议的有关情况并提供重要证据,被免除处罚。根据反垄断法律制度的规定,甲企业被免除处罚的依据是()。
甲、乙等企业拟联合组建设立“A有限责任公司”(简称“A公司”),公司章程的部分内容为:公司股东会除召开定期会议外,还可以召开临时会议,临时会议须经代表1/2以上表决权的股东,1/2以上的董事或1/2以上的监事提议召开。在申请公司设立登记时,工商行政管理机构
甲、乙、丙、丁四人决定投资设立一普通合伙企业,并签订了书面合伙协议。合伙协议的主要内容如下:(1)甲以货币出资10万元,乙以实物折价出资8万元,丁以货币出资4万元,丙以劳务作价出资6万元;(2)约定了分配利润和承担债务的比例;
对银行按正常程序审查核对未发现异常而支付金额的结算凭证,发生争议的,银行不承担责任。()
某外商甲欲与国内某企业乙设立中外合资经营企业丙,从事土地开发及房地产经营,不需在合营合同中约定合营期限。()
随机试题
在Windows7中,要实现各种输入法之间的切换,应按_____键。
A.<100μmB.<200μmC.200μm~1mmD.>1mmE.<10nm131I发射的β射线的射程是
治疗风热感冒,宜选用的中成药是()。
手工铺砂法测定路面构造深度,所使用量砂筒的容积为()。
根据证券法律制度的规定,下列关于公开发行公司债券的表述中,正确的有()。
出口方银行向外国进口商或进口方银行提供的贷款是()。
()可用来考查学生对知识的回忆,且可将学生的猜测可能性降到最小。
著名心理学家()提出自我效能感的概念,即指个体对成功的实施达成特定目标所需要行动过程的能力的预期、感知、信心或信念。
人们在谈到计算机的时候,往往要谈到计算机是386或486。它们代表什么呢?简而言之,它们代表着()。
关于交通肇事“因逃逸致人死亡”,下列哪些说法是正确的?()
最新回复
(
0
)