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某企业(增值税一般纳税人)2017年8月从农民手中收购小麦一批,开具的收购发票上注明收购金额20000元,当月将该批小麦的30%用于职工食堂,70%对外销售,取得不含税销售额50000元;当月由于管理不善造成上月购进的一批小麦(从农民手中购入)霉烂变质,账
某企业(增值税一般纳税人)2017年8月从农民手中收购小麦一批,开具的收购发票上注明收购金额20000元,当月将该批小麦的30%用于职工食堂,70%对外销售,取得不含税销售额50000元;当月由于管理不善造成上月购进的一批小麦(从农民手中购入)霉烂变质,账
admin
2017-11-30
29
问题
某企业(增值税一般纳税人)2017年8月从农民手中收购小麦一批,开具的收购发票上注明收购金额20000元,当月将该批小麦的30%用于职工食堂,70%对外销售,取得不含税销售额50000元;当月由于管理不善造成上月购进的一批小麦(从农民手中购入)霉烂变质,账面成本为10000元,该企业当月应缴纳增值税( )元。
选项
A、5120
B、5394.25
C、5980
D、5195.96
答案
D
解析
该企业当月可抵扣的进项税额=20000×11%×70%-10000/(1-11%)×11%=304.04(元),该企业当月应缴纳增值税=50000×11%-304.04=5195.96(元)。
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税法一题库税务师职业资格分类
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税法一
税务师职业资格
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