某增值税一般纳税企业单独设置了“预收账款”和“预付账款”账户。2008年5月,该企业发生下列经济业务: (1) 5日,收到N公司预付的购货款34000元,已存入银行。 (2) 10日,收到M公司货物结算单,其中材料价款50000元,增值税8

admin2010-01-20  38

问题 某增值税一般纳税企业单独设置了“预收账款”和“预付账款”账户。2008年5月,该企业发生下列经济业务:
   (1) 5日,收到N公司预付的购货款34000元,已存入银行。
   (2) 10日,收到M公司货物结算单,其中材料价款50000元,增值税8500元。代垫杂费350元,材料已验收入库,企业已于上月10日预付货款40000元。
   (3) 20日,向预付货款的N公司销售A产品1000件,单位售价30元;B产品20件,单位售价1500元,增值税税率17%。为对方代垫运费200元,以银行存款支付(暂不考虑产品销售成本结转)。
   (4)31日,结账时,发现本月支付管理人员工资2800元的记账凭证误编为:
   借:管理费用    2800
   贷:库存现金       2800
   发现后,予以更正。
   要求:根据以上资料编制相关会计分录。

选项

答案(1)借:银行存款 34000 贷:预收账款——N分司 34000 (2)借:材料采购(原材料) 50350 应交税费——应交增值税(进项税额) 8500 贷:预付账款——M公司 40000 应付账款一一M公司 18850 (3)借:预收账款——N公司 34000 应收账款——N公司 36400 贷:主营业务收入——A产品 30000 ——B产品 30000 应交税费——应交增值税(销项税额) 10200 银行存款 200 (4) 本题记账凭证中的会计科目错误,应使用红字更正法手以更正。 ①用红字编制一张与原凭证相同的记账凭证以冲销错误凭证。 借:管理费用 2800 贷:库存现金 2800 ②用蓝字编制正确的记账凭证。 借:应付职工薪酬——工资 2800 贷:库存现金 2800

解析
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