首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
位于市区的某制药公司由外商持股75%且为增值税一般纳税人,该公司2015年主营业务收入5500万元,其他业务收入400万元,营业外收入300万元,主营业务成本2800万元,其他业务成本300万元,营业外支出210万元,税金及附加420万元,管理费用550万
位于市区的某制药公司由外商持股75%且为增值税一般纳税人,该公司2015年主营业务收入5500万元,其他业务收入400万元,营业外收入300万元,主营业务成本2800万元,其他业务成本300万元,营业外支出210万元,税金及附加420万元,管理费用550万
admin
2017-12-05
22
问题
位于市区的某制药公司由外商持股75%且为增值税一般纳税人,该公司2015年主营业务收入5500万元,其他业务收入400万元,营业外收入300万元,主营业务成本2800万元,其他业务成本300万元,营业外支出210万元,税金及附加420万元,管理费用550万元,销售费用900万元,财务费用180万元,投资收益120万元。当年发生的其中部分具体业务如下:
(1)向境外股东企业支付全年技术咨询指导费120万元。境外股东企业常年派遣指导专员驻本公司并对其工作成果承担全部责任和风险,对其业绩进行考核评估。
(2)实际发放职工工资1200万元(其中残疾人员工资40万元),发生职工福利费支出180万元,拨缴工会经费25万元并取得专用收据,发生职工教育经费支出20万元,以前年度累计结转至本年的职工教育经费未扣除额为5万元。另为投资者支付商业保险费10万元。
(3)发生广告费支出800万元,非广告性质的赞助支出50万元。发生业务招待费支出60万元,
(4)从事《国家重点支持的高新技术领域》规定项目的研究开发活动,对研发费用实行专账管理,发生研发费用支出100万元且未形成无形资产。
(5)对外捐赠货币资金140万元(通过县级政府向贫困地区捐赠120万元,直接向某学校捐赠20万元)。
(6)为治理污水排放,当年购置污水处理设备并投入使用,设备购置价为300万元(含增值税且已作进项税额抵扣)。处理公共污水,当年取得收入20万元,相应的成本费用支出为12万元。
(7)撤回对某公司的股权投资取得100万元,其中含原投资成本60万元,相当于被投资公司累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分10万元。(其他相关资料:除非特别说明,各扣除项目均已取得有效凭证,相关优惠已办理必要手续;因境外股东企业在中国境内会计账簿不健全,主管税务机关核定技术咨询指导劳务的利润率为20%且指定该制药公司为其税款扣缴义务人;购进的污水处理设备为《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》所列设备)
问题:
分别计算在业务(1)中该制药公司应当扣缴的企业所得税、增值税、城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加金额。
选项
答案
该制药公司应当扣缴企业所得税=120/(1+6%)×20%×25%=5.66(万元) 应当扣缴增值税=120/(1+6%)×6%=6.79(万元) 应当扣缴城市维护建设税=6.79×7%=0.48(万元) 应当扣缴教育费附加=6.79×3%=0.20(万元) 应当扣缴地方教育附加=6.79×2%=0.14(万元)
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/dgig777K
本试题收录于:
涉税服务实务题库税务师职业资格分类
0
涉税服务实务
税务师职业资格
相关试题推荐
根据《合同法》规定,下列关于租赁合同的说法中,正确的是()。
下列债权请求权中,法院不支持当事人提出诉讼时效抗辩的是().(2016年)
下列民事代理行为中,属于表见代理的是()。(20l3年,经调整)
陈某和谢某住对门,素有矛盾。某日夜里,陈某酒后猛撞谢某家屋门,持械闯人谢某家并猛砸谢某家电器等物品,谢某夫妇即上前阻止,双方发生推搡,此时,隔壁邻居张某也被惊醒,并去谢某家劝阻双方。谢某夫妇当即报案,县公安局派民警姜某、石某立即进入现场调查,对现场物品、痕
根据《刑法》规定,采取虚报出口或者其他欺骗手段,骗取国家出口退税款数额5万元以上的行为,构成骗取出口退税罪。下列情形中,属于此罪客观方面“其他欺骗手段”的是()。(2017年)
公司出现解散事由,应按规定进行清算。下列关于清算组活动规则的说法中,符合《公司法》规定的是()。(2014年)
甲企业向当地税务机关提出增值税专用发票最高开票限额申请,税务机关告知口头申请不可;甲企业遂提交相关申请材料,但税务机关7日后告知甲企业申请材料不齐全;甲企业于2日后再次补交了申请材料。根据行政许可法的相关规定,下列各项中,表述正确的有()。
行政行为是行政主体实施行政管理和服务活动、行使行政职权或履行行政服务职能过程中所作出的具有法律意义的、旨在产生某种行政法律效果的行为。其通常具有以下特征()。
甲税务局对某公司作出税收强制执行决定,此决定的执行对该公司可能产生重大不利影响。甲税务局依照《行政复议法实施条例》及《税务行政复议规则》的要求,依法告知其享有申请税务行政复议的权利、税务行政复议机关和申请期限。甲税务局的这一做法,体现了行政程序法中的(
A省利民公司拟于2019年向欧盟出口钨粉80吨,2018年8月6日,利民公司向A省商务厅申请办理钨粉出口许可证,被告知钨产品出口配额由A省人民政府行政许可服务中心集中分配,利民公司于2018年8月13日向行政许可服务中心报送申请钨粉出口许可证材料。行政许可
随机试题
论述国际市场营销学与市场营销学的联系与区别。
干燥环境中,()不得使用。
裸机是指刚刚装好了操作系统,其他软件都没有安装的计算机。()
会计档案的保管期限分为永久和定期两类,保管期限从会计年度终了后的第一天算起。()
假设资本资产定价模型成立,表中的数字是相互关联的。要求:计算表中A~E代表的数字。
在任何情况下,弹性预算都可以持续使用,不必每月重复编制。()
阅读下面图文资料,回答问题。材料一:近50年来由于全球气候变暖引起的我国部分地区降水变率图材料二:降水变率是指各年降水量的距平数(当年降水量与多年平均降水量之差)与多年平均降水量之比的百分数,即:CV=距平数/平均数×100%,降
《长亭送别》选自《西厢记》:碧云天,黄花地,西风紧,北雁南飞。晓来谁染霜林醉,总是离人泪。下面是一位教师鉴赏这一内容的课堂实录。师:我们如果把[端正好]改写成一段描写性的文字,该如何来描写呢?(学生5分钟准备)生:暮秋时节的一天,碧蓝的天空飘着几朵白
运用方差分析原理估计信度的方法是()
A、Moodsofpeople.B、Sleepanddreams.C、Effectofsleepanddreams.D、Howtomanipulatedreams.C
最新回复
(
0
)