2004年12月31日，甲公司吸收合并A公司所属的全资子公司B公司。合并时，B公司净资产的账面价值为4 000万元，2004年累计未弥补亏损为800万元(法定弥补期限在 2006年到期)。经资产评估，B公司净资产的公允价值为6 000万元。甲公司和A公司经

admin2009-02-15 54

问题 2004年12月31日，甲公司吸收合并A公司所属的全资子公司B公司。合并时，B公司净资产的账面价值为4 000万元，2004年累计未弥补亏损为800万元(法定弥补期限在 2006年到期)。经资产评估，B公司净资产的公允价值为6 000万元。甲公司和A公司经过协商，决定由甲公司以现金支付380万元，其余款项由甲公司以自己股票的形式支付，A公司共可换取甲公司股票2000万股，每股面值1元。甲公司2004年底全部净资产的公允价值为5亿元，2005年度经税务机关核定的应纳税所得额为5 000万元，适用的企业所得税税率为33%。经税务机关审核确认，B公司合并以前的全部企业所得税纳税事项可以由甲公司承担。要求：计算甲公司2005年度应该缴纳的企业所得税额。

选项

答案(1)甲公司可弥补2公司亏损所得额=5 000×(6000÷50 000) =600(万元) (2)甲公司2005年应纳所得税=(5 000-600)×33%=1 452(万元)

解析由于甲公司支付的收购价款中，现金比例不高于所支付股权票面价值的20% (400万元=2000×20%)，所以，B公司合并以前的未弥补亏损可以由甲公司用以后年度实现的与B公司资产相关的所得弥补。

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/diFc777K

本试题收录于：税法题库注册会计师分类

税法

注册会计师

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法

注册会计师

甲受乙胁迫开出一张以甲为付款人，以乙为收款人的汇票，之后乙通过背书将该汇票赠与丙，丙又将该汇票背书转让与丁，以支付货款。丙、丁对乙胁迫甲取得票据一事毫不知情。下列说法中，正确的有()。

下列关于期限的表述中，符合规定的有()。

公开发行证券，必须是向不特定对象发行。()

甲公司与乙公司分别签订了两份合同：一是以货换货合同，甲公司的货物价值200万元，乙公司的货物价值150万元；二是采购合同，甲公司购买乙公司50万元货物，但因故合同未能兑现。甲公司应缴纳印花税()。

患者，男，48岁。头胀痛近2个月，时作时止，伴目眩易怒，面赤口苦，舌红苔黄，脉弦数。治疗除取主穴外。还应选用

痹证日久，肝肾亏损．首选方剂是

巴塞尔委员会将商业银行而临的风险划分为八大类，其中包括()。

要着力在简化手续、方便群众、提高效率、转变态度、办事公正上下功夫，牢固树立“立警为公、执法为民”的思想，树立新型的警民关系。(　　)

设甲袋中有2个白球，乙袋中有2个红球，每次从各袋中任取一球，交换后放入另一袋，这样交换3次，求甲袋中白球数X的数学期望．

Thereasonswhygamesfascinatestudentsarethefollowingstatementsexceptthat______.

税法

注册会计师

甲受乙胁迫开出一张以甲为付款人，以乙为收款人的汇票，之后乙通过背书将该汇票赠与丙，丙又将该汇票背书转让与丁，以支付货款。丙、丁对乙胁迫甲取得票据一事毫不知情。下列说法中，正确的有()。

下列关于期限的表述中，符合规定的有()。

公开发行证券，必须是向不特定对象发行。()

甲公司与乙公司分别签订了两份合同：一是以货换货合同，甲公司的货物价值200万元，乙公司的货物价值150万元；二是采购合同，甲公司购买乙公司50万元货物，但因故合同未能兑现。甲公司应缴纳印花税()。

患者，男，48岁。头胀痛近2个月，时作时止，伴目眩易怒，面赤口苦，舌红苔黄，脉弦数。治疗除取主穴外。还应选用

痹证日久，肝肾亏损．首选方剂是

巴塞尔委员会将商业银行而临的风险划分为八大类，其中包括()。

要着力在简化手续、方便群众、提高效率、转变态度、办事公正上下功夫，牢固树立“立警为公、执法为民”的思想，树立新型的警民关系。( )

设甲袋中有2个白球，乙袋中有2个红球，每次从各袋中任取一球，交换后放入另一袋，这样交换3次，求甲袋中白球数X的数学期望．

Thereasonswhygamesfascinatestudentsarethefollowingstatementsexceptthat______.

要着力在简化手续、方便群众、提高效率、转变态度、办事公正上下功夫，牢固树立“立警为公、执法为民”的思想，树立新型的警民关系。(　　)