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某商业企业2015年有两种信用政策可供选用: 甲方案预计应收账款平均周转天数为45天,其收账费用为1 000元,坏账损失率为货款的2%。 乙方案的信用政策为(2/10,1/20,n/90),预计将有30%的货款于第10天收到,20%的货款于第20天收到,其
某商业企业2015年有两种信用政策可供选用: 甲方案预计应收账款平均周转天数为45天,其收账费用为1 000元,坏账损失率为货款的2%。 乙方案的信用政策为(2/10,1/20,n/90),预计将有30%的货款于第10天收到,20%的货款于第20天收到,其
admin
2018-02-02
18
问题
某商业企业2015年有两种信用政策可供选用:
甲方案预计应收账款平均周转天数为45天,其收账费用为1 000元,坏账损失率为货款的2%。
乙方案的信用政策为(2/10,1/20,n/90),预计将有30%的货款于第10天收到,20%的货款于第20天收到,其余50%的货款于第90天收到(前两部分货款不会产生坏账,后一部分货款的坏账损失率为该部分货款的4%),收账费用为1 500元。假设该企业所要求的最低报酬率为8%。该企业按经济订货量进货,假设购销平衡、销售无季节性变化。
甲方案的年销售量3 600件,进货单价60元,售价100元,单位储存成本5元(含占用资金利息),一次性订货成本250元;乙方案的年销售量4 000件,改变信用政策预计不会影响进货单价、售价、单位储存成本、一次性订货成本等,所有销货假设均为赊销。
要求:
计算乙方案的下列指标:
①应收账款的机会成本;②坏账成本;③现金折扣成本;④按经济进货批量订货的相关最低总成本;⑤经济订货量;⑥达到经济订货批量时存货平均占用资金;⑦采纳乙方案的相关总成本。
选项
答案
①应收账款平均收账天数=10×30%+20×20%+90×50%=52(天)。 应收账款机会成本=(4 000×100)/360×52×60%×8%=2 773.33(元)。 ②坏账成本=4 000×100×50%×4%=8 000(元)。 ③现金折扣成本=4 000×100×30%×2%+4 000×100×20%×1%=3 200(元)。 ④按经济订货批量订货的相关最低总成本=(2×4 000×5×250)
1/2
=3 162.28(元)。 ⑤经济订货量=[(2×4 000×250)/5]
1/2
=633(件)。 ⑥达到经济订货批量时存货平均占用资金=633/2×60=18 990(元)。 ⑦采用乙方案的相关总成本=2 773.33+8 000+3 200+1 500+3 162.28=18 635.61(元)。
解析
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财务成本管理题库注册会计师分类
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财务成本管理
注册会计师
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