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甲公司为制造企业,系增值税一般纳税人。2017年10月1日将一台设备租给乙公司(增值税一般纳税人、租入设备用于管理部门),租期一年,全年租金于2017年10月1日一次性支付12万元(含税)。甲公司收到款项,乙公司取得增值税专用发票并通过认证。 要求
甲公司为制造企业,系增值税一般纳税人。2017年10月1日将一台设备租给乙公司(增值税一般纳税人、租入设备用于管理部门),租期一年,全年租金于2017年10月1日一次性支付12万元(含税)。甲公司收到款项,乙公司取得增值税专用发票并通过认证。 要求
admin
2018-05-25
28
问题
甲公司为制造企业,系增值税一般纳税人。2017年10月1日将一台设备租给乙公司(增值税一般纳税人、租入设备用于管理部门),租期一年,全年租金于2017年10月1日一次性支付12万元(含税)。甲公司收到款项,乙公司取得增值税专用发票并通过认证。
要求:
分别说明这笔设备租金在甲、乙公司的企业所得税处理。
选项
答案
甲公司对该笔设备的租金,可按合同约定的应付租金的日期(即2016年10月1日),确认收入的实现;也可根据收入与费用配比原则,在租赁期内,分期均匀计入相关年度收入。乙公司属于以经营租赁方式租入设备,发生的租金支出,按照租赁期限均匀扣除。
解析
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涉税服务实务题库税务师职业资格分类
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涉税服务实务
税务师职业资格
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