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甲公司2010年1月1日以银行存款100万元购入一项债券投资作为可供出售金融资产核算,该债券是分期付息,到期还本债券,面值为100万元,实际利率与票面利率均为3%。 2010年12月31日的公允价值为90 元(未减值); 2011年12月31日的公允价值
甲公司2010年1月1日以银行存款100万元购入一项债券投资作为可供出售金融资产核算,该债券是分期付息,到期还本债券,面值为100万元,实际利率与票面利率均为3%。 2010年12月31日的公允价值为90 元(未减值); 2011年12月31日的公允价值
admin
2016-11-11
34
问题
甲公司2010年1月1日以银行存款100万元购入一项债券投资作为可供出售金融资产核算,该债券是分期付息,到期还本债券,面值为100万元,实际利率与票面利率均为3%。
2010年12月31日的公允价值为90 元(未减值);
2011年12月31日的公允价值为40万元(减值)
假定1:2012年12月31日公允价值为98.2万元;
假定2:2012年12月31日公允价值为125万元。
要求:作出与上述业务相关的账务处理。
选项
答案
取得投资时: 借:可供出售金融资产——成本 100 贷:银行存款 100 2010年年末确认及收到利息: 借:应收利息 3 贷:投资收益 3 借:银行存款 3 贷:应收利息 3 2010年年末确认公允价值变动: 借:其他综合收益 10(100-90) 贷:可供出售金融资产——公允价值变动 10 2010年年末账面价值=公允价值=90万元。
解析
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财务与会计题库税务师职业资格分类
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财务与会计
税务师职业资格
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