甲企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为16%,每月月初发放上月工资,2018年12月1日,“应付职工薪酬”科目贷方余额为33万元。该企业2018年12月发生职工薪酬业务如下: (1)5日,结算上月应付职工薪酬33万元。其中代扣代缴的职工个人所得税1.

admin2019-09-10  27

问题 甲企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为16%,每月月初发放上月工资,2018年12月1日,“应付职工薪酬”科目贷方余额为33万元。该企业2018年12月发生职工薪酬业务如下:
(1)5日,结算上月应付职工薪酬33万元。其中代扣代缴的职工个人所得税1.5万元。代扣为职工垫付的房租0.5  元。实际发放职工薪酬31万元。
(2)31日,企业以其生产的M产品作为非货币性福利发放给车间生产人员。该批产品不含税的市场售价为50万元,实际生产成本为40万元。
(3)31日,对本月职工工资分配的结果如下:车间生产人员14万元;车间管理人员5万元;企业行政管理人员2万元;专设销售机构人员9万元。
(4)31日,企业计提本月基本养老保险费、基本医疗保险费等社会保险费共计17.7万元。计提本月住房公积金8.85万元。
要求:根据上述材料,不考虑其他因素,分析回答下列问题。(答案中的金额单位用万元表示)
根据资料(3),下列各项中,企业分配工资的相关会计处理结果正确的是(    )。

选项 A、专设销售机构人员工资,借记“销售费用”科目9万元
B、车间生产人员工资,借记“生产成本”科目14万元
C、车间管理人员和企业行政管理人员工资,借记“管理费用”科目7万元
D、全部人员工资,贷记“应付职工薪酬”科目30万元

答案A,B,D

解析 根据资料(3),相关的会计处理如下:
借:生产成本    14
制造费用        5
管理费用    2
销售费用    9
贷:应付职工薪酬    30
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