位于县城的某原煤生产企业为增值税一般纳税人，2015年12月发生以下业务： (1)购进设备一台，取得一般纳税人开具的增值税专用发票上注明的价款为60万元。支付不含税运费4万元，取得运输企业开具的增值税专用发票。 (2)购进低值易耗品，取得的增值税专用发票上

admin2016-10-17 46

问题位于县城的某原煤生产企业为增值税一般纳税人，2015年12月发生以下业务：
(1)购进设备一台，取得一般纳税人开具的增值税专用发票上注明的价款为60万元。支付不含税运费4万元，取得运输企业开具的增值税专用发票。
(2)购进低值易耗品，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为8万元。
(3)开采原煤10000损。采取分期收款方式销售原煤9000吨，每吨不含税价500元。购销合同约定，本月应收取1／3的价款，但实际只收取不含税价款120万元。另支付不含税运费6万元，取得运输企业开具的增值税专用发票。
(4)为职工宿舍供暖，使用本月开采的原煤200吨；另将本月开采的原煤500吨无偿赠送给某有长期业务往来的客户。
(5)销售开采原煤过程中产生的天然气125千立方米，取得不含税销售额25万元。
(6)月末盘点时发现月初购进的低值易耗品的1／5因管理不善而丢失。
(已知：相关票据在本月通过主管税务机关认证并申报抵扣；增值税月初留抵税额为0；原煤的资源税税率为2％，天然气资源税税率为6％)
要求：根据上述资料，回答下列问题：
计算该企业当月应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。

选项

答案该企业当月应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加=17×(5％+3％+2％)=1．7(万元)。

解析

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