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某百货商场委托某代销店代销洗衣机20台,双方合同约定,每台洗衣机不含税价1000元,每销售一台,商场付给代销店手续费50元。本月末,商场收到代销店转来的代销清单1张,销售了10台,并收到增值税专用发票1张,注明价款500元,增值税30元。百货商场应根据结算
某百货商场委托某代销店代销洗衣机20台,双方合同约定,每台洗衣机不含税价1000元,每销售一台,商场付给代销店手续费50元。本月末,商场收到代销店转来的代销清单1张,销售了10台,并收到增值税专用发票1张,注明价款500元,增值税30元。百货商场应根据结算
admin
2018-05-25
22
问题
某百货商场委托某代销店代销洗衣机20台,双方合同约定,每台洗衣机不含税价1000元,每销售一台,商场付给代销店手续费50元。本月末,商场收到代销店转来的代销清单1张,销售了10台,并收到增值税专用发票1张,注明价款500元,增值税30元。百货商场应根据结算清单向代销店开具增值税专用发票,并结转收入。代销商品的实际成本为800元/台。
选项
答案
(1)委托方的账务处理 ①发出代销商品: 借:发出商品(或委托代销商品) 16000 贷:库存商品 16000 ②收到代销清单时: 借:应收账款—××代销店 11700 贷:主营业务收入 10000 应交税费—应交增值税(销项税额) 1700 同时结转成本: 借:主营业务成本 8000 贷:发出商品(或委托代销商品) 8000 ③收到手续费增值税专用发票时: 借:销售费用 500 应交税费一应交增值税(进项税额) 30 贷:应收账款一××代销店 530 ④收到代销店货款 借:银行存款 11170 贷:应收账款—××代销店 11170 (2)受托方的账务处理 ①收到代销商品时: 借:受托代销商品 20000 贷:受托代销商品款 20000 ②售出代销商品时: 借:银行存款 11700 贷:受托代销商品 10000 应交税费一应交增值税(销项税额) 1700 借:受托代销商品款 10000 贷:应付账款 10000 ③结转应收手续费收入: 借:应付账款一××百货商场 530 贷:其他业务收入 500 应交税费一应交增值税(销项税额) 30 ④收到百货商场开具的增值税专用发票并支付剩余货款: 借:应付账款—××百货商场 9470 应交税费一应交增值税(进项税额) 1700 贷:银行存款 11170
解析
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涉税服务实务题库税务师职业资格分类
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涉税服务实务
税务师职业资格
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