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甲卷烟厂为增值税一般纳税人,2016年2月将新研制的1箱甲类卷烟无偿赠送给乙企业,该批卷烟的生产成本是20000元,无同类卷烟市场销售价格。已知甲类卷烟生产环节消费税税率为56%加0.003元/支、成本利润率10%。则甲卷烟厂应缴纳的消费税和增值税合计为(
甲卷烟厂为增值税一般纳税人,2016年2月将新研制的1箱甲类卷烟无偿赠送给乙企业,该批卷烟的生产成本是20000元,无同类卷烟市场销售价格。已知甲类卷烟生产环节消费税税率为56%加0.003元/支、成本利润率10%。则甲卷烟厂应缴纳的消费税和增值税合计为(
admin
2017-11-29
34
问题
甲卷烟厂为增值税一般纳税人,2016年2月将新研制的1箱甲类卷烟无偿赠送给乙企业,该批卷烟的生产成本是20000元,无同类卷烟市场销售价格。已知甲类卷烟生产环节消费税税率为56%加0.003元/支、成本利润率10%。则甲卷烟厂应缴纳的消费税和增值税合计为( )元。
选项
A、32983.36
B、36650
C、36748.86
D、36898.86
答案
D
解析
自产应税消费品用于无偿赠送,于移送使用时纳税,按照同类消费品销售价格计算纳税,没有同类价格的,按照组成计税价格计算纳税,组成计税价格=(成本+利润+自产自用数量×定额税率)÷(1-比例税率)=(20000+20000×10%+1×250×200×0.003)÷(1-56%)=50340.91(元)。甲卷烟厂应缴纳的消费税=50340.91×56%+1×250×200×0.003=28340.91(元)。甲卷烟厂应缴纳的消费税和增值税合计=28340.91+50340.91×17%=36898.86(元)。
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税法一题库税务师职业资格分类
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税法一
税务师职业资格
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