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  3. 某居民企业2018年12月31日归还其关联企业一年期借款1200万元，另一次性支付利息费用90万元，已知该居民企业的权益性投资额为480万元，银行同期同类贷款年利率为5．8％，该企业的实际税负高于境内关联企业，双方均为非金融企业；假设借款利息支出全部费用化

某居民企业2018年12月31日归还其关联企业一年期借款1200万元，另一次性支付利息费用90万元，已知该居民企业的权益性投资额为480万元，银行同期同类贷款年利率为5．8％，该企业的实际税负高于境内关联企业，双方均为非金融企业；假设借款利息支出全部费用化

admin2020-01-05  77
问题 某居民企业2018年12月31日归还其关联企业一年期借款1200万元，另一次性支付利息费用90万元，已知该居民企业的权益性投资额为480万元，银行同期同类贷款年利率为5．8％，该企业的实际税负高于境内关联企业，双方均为非金融企业；假设借款利息支出全部费用化，计入当期损益。则该项业务应调增企业所得税应纳税所得额(         )万元。
选项 A、26．42
B、34．32
C、45．65
D、18
答案B
解析 该项业务可在税前扣除的利息支出＝480×2×5．8％＝55．68(万元)，应调增应纳税所得额＝90－55．68＝34．32(万元)。
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