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A注册会计师负责审计X公司2015年度财务报表。X公司以生产、销售超声波打磨器械为主营业务,其产品运送至客户后,派技术部员工前往测试,测试完成后,客户在产品验收单上签字,由技术部员工带回。销售合同规定,客户在产品验收单上签字,销售即告完成,客户应在10日内
A注册会计师负责审计X公司2015年度财务报表。X公司以生产、销售超声波打磨器械为主营业务,其产品运送至客户后,派技术部员工前往测试,测试完成后,客户在产品验收单上签字,由技术部员工带回。销售合同规定,客户在产品验收单上签字,销售即告完成,客户应在10日内
admin
2016-12-08
18
问题
A注册会计师负责审计X公司2015年度财务报表。X公司以生产、销售超声波打磨器械为主营业务,其产品运送至客户后,派技术部员工前往测试,测试完成后,客户在产品验收单上签字,由技术部员工带回。销售合同规定,客户在产品验收单上签字,销售即告完成,客户应在10日内付清全款。注册会计师了解到X公司的以下控制:
(1)每笔销售业务均需要与客户签订销售合同。
(2)销售完成后,由财务部门负责催收款项。
(3)慎重选择客户,以保证产品验收后款项的收回。
(4)财务人员根据客户订购单、销售单和发运凭证确认销售收入。
要求:
请指出X公司内部控制中存在的不当之处,并提出改进建议。
选项
答案
X公司内部控制中存在的不当之处及改进建议为:销售完成后,由财务部门负责催收款项不当,应当由销售部门负责催收,财务部门督促销售部门催收;财务人员根据客户订购单、销售单和发运凭证确认销售收入不当,应当根据客户订购单、销售单、发运凭证和客户方产品验收单确认收入。
解析
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审计题库注册会计师分类
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审计
注册会计师
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