首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲企业为生产企业,丙企业为商业零售企业。甲企业和丙企业均为增值税一般纳税人,销售货物的税率为17%。2012年12月发生以下业务: (1)12月6日丙企业采用分期付款方式从甲企业购人家用电器,双方签订的合同中规定:购销金额12万元(不含税),货款
甲企业为生产企业,丙企业为商业零售企业。甲企业和丙企业均为增值税一般纳税人,销售货物的税率为17%。2012年12月发生以下业务: (1)12月6日丙企业采用分期付款方式从甲企业购人家用电器,双方签订的合同中规定:购销金额12万元(不含税),货款
admin
2013-10-14
33
问题
甲企业为生产企业,丙企业为商业零售企业。甲企业和丙企业均为增值税一般纳税人,销售货物的税率为17%。2012年12月发生以下业务:
(1)12月6日丙企业采用分期付款方式从甲企业购人家用电器,双方签订的合同中规定:购销金额12万元(不含税),货款分三次等额支付。每月16日为付款期。但至本月底并未付款,甲企业为了及时收回货款,本月提前开具了增值税专用发票3份。
(2)甲企业当月购进一批生产用原材料,由乙企业(运输企业)负责运输,已支付货款和运费,取得经税务机关认证的防伪税控系统增值税专用发票上注明的货物销售额20万元,税金3.4万元,货已入库。取得乙企业的运输发票上注明运输费0.7万元,装卸费0.08万元,保险费0.02万元。
(3)甲企业销售给丙企业一批货物,采用委托银行收款方式结算,货已发出并办妥托收手续。开具的防伪税控系统增值税专用发票上注明销售额30万元,税金5.1万元。丙企业当月付款60%。其余下月付清,本月专用发票已经税务机关认证。该货物由乙企业负责运输。乙企业收取运输费用0.5万元,按合同规定,该款项应由丙企业承担,但是由甲企业代垫运费,甲将抬头为丙企业的运输发票转交给丙企业,丙企业已将运费付给了甲企业。
(4)甲企业从丙企业购进货物,取得经税务机关认证的防伪税控系统专用发票上注明的销售额5万元,税金0.85万元。另外甲企业将上月外购价值4万元的货物发给职工作为春节礼品。
(5)因质量问题,丙企业退回上月从甲企业的进货80件,每件不含税价0.06万元(已抵扣过进项税),丙企业取得的税务机关开具的进货退出证明单,退货手续符合规定。
(6)本月10日甲企业又以销售折扣方式卖给丙企业一批货物,开具防伪税控系统专用发票上注明销售额18万元,合同约定的折扣规定是5/10、2/20、N/30。丙企业提货后于本月18日就全部付清了货款,并将专用发票到税务机关认证。该货物由乙企业负责运输,甲企业支付给乙企业的运费为0.3万元,尚未取得运输发票。
(7)丙企业本月零售货物,取得零售收入35.1万元;销售已使用1年的小汽车一辆,取得含税收入17.55万元。
(8)上月丙企业采取预收款方式销售一批货物。取得含税预收款40.95万元,合同约定12月15日发出全部货物。丙企业本月按照合同约定如期发出全部货物,并给对方开具增值税普通发票。
根据上述资料,回答下列问题:
甲企业当期准予抵扣的进项税额为( )万元。
选项
A、2.16
B、2.23
C、4.30
D、3.62
答案
D
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/du7g777K
本试题收录于:
税法一题库税务师职业资格分类
0
税法一
税务师职业资格
相关试题推荐
某白酒生产企业因扩大生产规模新建厂房,由于自有资金不足,2019年1月1日向银行借入长期借款1笔,金额2000万元,贷款年利率是4.2%,2019年4月1日该厂房开始建设,2020年5月31日房屋交付使用,则2019年度该企业可以在税前直接扣除的该项借款
下列小型微利企业2015年1月1日后购进资产的税务处理,正确的有()。
某公司2017年1月以1200万元(不含增值税)购入1幢旧写字楼作为办公用用房,该写字楼原值2000万元,已计提折旧800万元。当地适用契税税率3%,该公司购入写字楼应缴纳契税()万元。
下列情形中,不能作为坏账损失在计算应纳税所得额时扣除的是()。
位于某市区国家重点扶持的高新技术企业为增值税一般纳税人,2015年销售产品取得不含税收入6500万元,另外投资取得收益320万元,全年发生产品销售成本和相关费用共计5300万元。缴纳的税金及附加339万元,发生的营业外支出420万元,12月末企业自行计算的
根据个人所得税核定征收管理的规定,下列说法正确的有()。
位于市区的某居民企业为增值税一般纳税人,主要生产销售同一型号的热水器。热水器单台销售成本0.1万元、市场不含税销售价格0.18万元。2016年度企业财务核算反映的信息为:销售热水器共计3万台,取得不含税销售收入5400万元,取得直接投资居民企业的股息收入4
位于某市郊区的物流公司,占地面积共计20000平方米,其中办公区占地18000平方米,职工医院占地600平方米,幼儿园占地400平方米,内部绿化区占地1000平方米。2019年发生以下占地情形:(1)经有关部门批准,3月份征用耕地20000平方米
位于县城的某卷烟厂为增值税一般纳税人,主要生产销售同一牌号规格的卷烟,2018年有关经营业务如下:(1)全年共销售卷烟5000标准箱,取得不含税收入26000万元,销项税额共计为4395万元,与卷烟配比的销售成本为5350万元。(2)全
下列关于个人所得税的相关规定,表述正确的有()。
随机试题
伤科量法运用时要注意
打字时,换档键Shift只对26个英文字母起作用。()
药学信息内容的直接传递是:
最常见的外风证候是
患者,男性,26岁。患“慢性肾炎”8年。查血压160/95mmHg,Hb85g/L,尿蛋白(+),颗粒管型2~3个/HP,BUN10mmol/L,CR220μmol/L。对该患者不宜于采取()
某女,26岁,已婚初孕妇,停经7周,下列哪项不可能出现
下列各项中,属于可再生能源的是()。
Herearemyneighbors______homewasdestroyedbytheearthquake.
调节呼吸运动最重要的理化因素是
Attitudestowardnewtechnologiesoftenfallalonggenerationallines.Thatis,generally,youngerpeopletendtooutnumberolde
最新回复
(
0
)