某公司职员陈某,自2001年至2007年间,身兼单位招待应酬费的经办人和现金出纳员两职。陈某在其长达6年的工作时间中,采用不规范填写报销单据形式、私自在经领导审核批准的《报销审批单》后加贴发票、篡改合计金额等方式疯狂作案,非法获取报销费用,合计人民币36.

admin2012-09-07  34

问题 某公司职员陈某,自2001年至2007年间,身兼单位招待应酬费的经办人和现金出纳员两职。陈某在其长达6年的工作时间中,采用不规范填写报销单据形式、私自在经领导审核批准的《报销审批单》后加贴发票、篡改合计金额等方式疯狂作案,非法获取报销费用,合计人民币36.9万元。据审计人员调查后发现,该公司报销凭证仅有单位主要领导和经办人员签字,没有业务部门领导人员和财会人员的审核签字。
    要求:(1)根据上述资料,请指出该公司的内部控制制度存在哪些主要问题?(2)一个规范的零星费用报销付现流程应如何设计?

选项

答案(1)①职责分工不合理:经办人员属业务部门,经办人不能同时兼任出纳。 ②陈某在这一岗位上的任职时间过长。原则上,对于办理货币资金业务的人员应定期进行岗位轮换。对企业关键的财会岗位,可以实行强制休假制度,并在最长不超过5年的时间进行岗位轮换。 (2)①先由支出费用的业务部门有关人员根据原始凭证编制报销凭证,经本部门主管审核后送交会计部门。②经会计主管审核同意后交出纳员付款。③将报销单送交会计部门据此登记。

解析
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