某公司职员陈某，自2001年至2007年间，身兼单位招待应酬费的经办人和现金出纳员两职。陈某在其长达6年的工作时间中，采用不规范填写报销单据形式、私自在经领导审核批准的《报销审批单》后加贴发票、篡改合计金额等方式疯狂作案，非法获取报销费用，合计人民币36．

admin2012-09-07 523

问题某公司职员陈某，自2001年至2007年间，身兼单位招待应酬费的经办人和现金出纳员两职。陈某在其长达6年的工作时间中，采用不规范填写报销单据形式、私自在经领导审核批准的《报销审批单》后加贴发票、篡改合计金额等方式疯狂作案，非法获取报销费用，合计人民币36．9万元。据审计人员调查后发现，该公司报销凭证仅有单位主要领导和经办人员签字，没有业务部门领导人员和财会人员的审核签字。
要求：(1)根据上述资料，请指出该公司的内部控制制度存在哪些主要问题?(2)一个规范的零星费用报销付现流程应如何设计?

选项

答案(1)①职责分工不合理：经办人员属业务部门，经办人不能同时兼任出纳。 ②陈某在这一岗位上的任职时间过长。原则上，对于办理货币资金业务的人员应定期进行岗位轮换。对企业关键的财会岗位，可以实行强制休假制度，并在最长不超过5年的时间进行岗位轮换。 (2)①先由支出费用的业务部门有关人员根据原始凭证编制报销凭证，经本部门主管审核后送交会计部门。②经会计主管审核同意后交出纳员付款。③将报销单送交会计部门据此登记。

解析

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会计制度设计

经管类

简述我国军队政治工作制度。

依据中国人民解放军政治工作制度规定，设立政治教导员的是()

国家监察机关在对被调查人采取留置措施后，通知被留置人员单位和家属的期限是()

试述县级以上地方各级人大专门委员会的工作职责。

论述人民法院审判的工作原则。

根据《中国共产党章程》和《中国共产党党组工作条例(试行)》，中央和地方国家机关、人民团体、经济组织、文化组织、社会组织和其他组织领导机关中，可以设立党组的条件是()

在部分具有特殊政治地位的，由国家确定职能、核定编制、核拨经费、工作人员按国家公务员管理的人民团体中，进行管理的方式是()

转录时编码链的序列是5’-TGACGA-3’，其转录产物的结构应该是

A．饮食缺碘B．体质虚弱C．情志不畅D．外感邪毒E．肾气亏虚

肾病综合征患者最突出的体征是

解图图形，属于()材料。

后张法预应力(较先张法)优点是()。

银行监管的依法原则是指()。

已知销售单价的敏感系数为3．2，为了确保下年度企业不亏损，则销售单价下降的最大幅度为()。

Sincetheadversityquotientconsiderablycontributestoourlifeandsocialprogress,weareobligatedtotrainourselvessoas

Certificates　are(16)documents　attesting　to　the(17)of　a　public　key　to　an　individual　or　other　entity.　They　allow　verification　of　t

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简述我国军队政治工作制度。

依据中国人民解放军政治工作制度规定，设立政治教导员的是()

国家监察机关在对被调查人采取留置措施后，通知被留置人员单位和家属的期限是()

试述县级以上地方各级人大专门委员会的工作职责。

论述人民法院审判的工作原则。

根据《中国共产党章程》和《中国共产党党组工作条例(试行)》，中央和地方国家机关、人民团体、经济组织、文化组织、社会组织和其他组织领导机关中，可以设立党组的条件是()

在部分具有特殊政治地位的，由国家确定职能、核定编制、核拨经费、工作人员按国家公务员管理的人民团体中，进行管理的方式是()

转录时编码链的序列是5’-TGACGA-3’，其转录产物的结构应该是

A．饮食缺碘B．体质虚弱C．情志不畅D．外感邪毒E．肾气亏虚

肾病综合征患者最突出的体征是

解图图形，属于()材料。

后张法预应力(较先张法)优点是()。

银行监管的依法原则是指()。

已知销售单价的敏感系数为3．2，为了确保下年度企业不亏损，则销售单价下降的最大幅度为()。

Sincetheadversityquotientconsiderablycontributestoourlifeandsocialprogress,weareobligatedtotrainourselvessoas

Certificates are(16)documents attesting to the(17)of a public key to an individual or other entity. They allow verification of t

Certificates　are(16)documents　attesting　to　the(17)of　a　public　key　to　an　individual　or　other　entity.　They　allow　verification　of　t