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  3. 某企业2017年12月31日的资产负债表(简表)如下。 该企业2017年的营业收入为6000万元，营业净利率为10％，净利润的50％分配给投资者。预计201 8年营业收入比上年增长25％，为此需要增加固定资产200万元，增加无形资产100万元，根据有关情

某企业2017年12月31日的资产负债表(简表)如下。 该企业2017年的营业收入为6000万元，营业净利率为10％，净利润的50％分配给投资者。预计201 8年营业收入比上年增长25％，为此需要增加固定资产200万元，增加无形资产100万元，根据有关情

admin2018-12-19  45
问题 某企业2017年12月31日的资产负债表(简表)如下。

该企业2017年的营业收入为6000万元，营业净利率为10％，净利润的50％分配给投资者。预计201 8年营业收入比上年增长25％，为此需要增加固定资产200万元，增加无形资产100万元，根据有关情况分析，企业流动资产项目和流动负债项目将随营业收入同比例增减。
假定该企业2018年的营业净利率和利润分配政策与上年保持一致，该年度长期借款不发生变化；2018年年末固定资产和无形资产合计为2700万元。2018年企业需要增加对外筹集的资金由股东增加投入解决。(假设不考虑折旧与摊销的影响)
要求：
(1)预测2018年需要增加的营运资金额。
(2)预测2018年需要增加对外筹集的资金额。
(3)预测2018年年末的流动资产、流动负债、资产总额、负债总额和所有者权益总额。
(4)预测2018年年末的速动比率和产权比率。
(5)预测2018年的流动资产周转次数和总资产周转次数。
(6)预测2018年的净资产收益率。
(7)预测2018年的所有者权益增长率和总资产增长率。
选项
答案(1)流动资产销售百分比＝(300＋900＋1800)／6000＝50％ 流动负债销售百分比＝(300＋600)／6000＝15％ 2018年需要增加的营运资金额＝6000×25％×(50％－15％)＝525(万元) 或者：2018年需要增加的流动资产额＝(300＋900＋1800)×25％＝750(万元) 2018年需要增加的流动负债额＝(300＋600)×25％＝225(万元) 2018年需要增加的营运资金额＝750－225＝525(万元) (2)2018年需要增加对外筹集的资金额＝525＋200＋100－6000×(1＋25％)×10％×(1－50％)＝450(万元) (3)2018年年末的流动资产＝(300＋900＋1800)×(1＋25％)＝3750(万元) 2018年年末的流动负债＝(300＋600)×(1＋25％)＝1 125(万元) 2018年年末的资产总额：5400＋200＋100＋(300＋900＋1800)×25％＝6450(万元) [上式中“200＋100”是指长期资产的增加额；“(300＋900＋1800)×25％”是指流动资产的增加额] 因为题目中说明企业需要增加对外筹集的资金由股东增加投入解决，所以长期负债不变，即2018年年末的负债总额＝2700＋1125＝3825(万元) 2018年年末的所有者权益总额＝资产总额－负债总额＝6450－3825＝2625(万元) (4)2018年的速动比率＝速动资产／流动负债＝(300＋900)×(1＋25％)／[(300＋600)×(1＋25％)]＝1．33 2018年的产权比率＝负债总额／所有者权益总额×100％＝3825／2625×100％＝145．71％ (5)2018年年初的流动资产＝300＋900＋1800＝3000(万元) 2018年的流动资产周转次数＝6000×(1＋25％)／[(3000＋3750)／2]＝2．22(次) 2018年的总资产周转次数＝6000×(1＋25％)／[(5400＋6450)／2]＝1．27(次) (6)2018年的净资产收益率＝6000×(1＋25％)×10％／[(1200＋600＋2625)／2]×100％＝33．90％ 或者：2018年的净资产收益率＝营业净利率×总资产周转率×权益乘数＝10％×1．27×『(5400＋6450)／2]／[(1200＋600＋2625)／2]＝34．01％ 注：两种方法结果差异为尾数差导致的。 (7)2018年的所有者权益增长率＝(2625－1800)／1800×100％＝45．83％ 2018年的总资产增长率＝(6450－5400)／5400×100％＝19．44％。
解析
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