首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司20×2年实现利润总额3 640万元,当年度发生的部分交易或事项如下: (1)自3月20日起自行研发一项新技术,20×2年以银行存款支付研发支出共计680万元,其中研究阶段支出220万元,开发阶段符合资本化条件前支出60万元,符合资本化条件后
甲公司20×2年实现利润总额3 640万元,当年度发生的部分交易或事项如下: (1)自3月20日起自行研发一项新技术,20×2年以银行存款支付研发支出共计680万元,其中研究阶段支出220万元,开发阶段符合资本化条件前支出60万元,符合资本化条件后
admin
2014-06-12
54
问题
甲公司20×2年实现利润总额3 640万元,当年度发生的部分交易或事项如下:
(1)自3月20日起自行研发一项新技术,20×2年以银行存款支付研发支出共计680万元,其中研究阶段支出220万元,开发阶段符合资本化条件前支出60万元,符合资本化条件后支出400万元,研发活动至20×2年底仍在进行中。税法规定,企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销。
(2)7月10日,自公开市场以每股5.5元购入20万股乙公司股票,作为可供出售金融资产。20×2年12月31日,乙公司股票收盘价为每股7.8元。税法规定,企业持有的股票等金融资产以取得成本作为计税基础。
(3)20×2年发生广告费2 000万元。甲公司当年度销售收入9 800万元。税法规定,企业发生的广告费不超过当年销售收入1 5%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。
其他有关资料,甲公司适用的所得税税率为25%,本题不考虑中期财务报告的影响,除上述差异外,甲公司20×2年未发生其他纳税调整事项,递延所得税资产和负债无期初余额,假定甲公司在未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以利用可抵扣暂时性差异的所得税影响。
要求:
对甲公司购人及持有乙公司股票进行会计处理,计算该可供出售金融资产在20×2年12月31日的计税基础,编制确认递延所得税相关的会计分录。
选项
答案
①购入及持有乙公司股票会计分录: 借:可供出售金融资产——成本(20×5.5) 110 贷:银行存款 110 借:可供出售金融资产——公允价值变动(20×7.8—20×5.5) 46 贷:资本公积——其他资本公积 46 ②该可供出售金融资产在20×2年12月31日的计税基础为其取得时成本110万元。 ③确认递延所得税相关的会计分录: 借:资本公积——其他资本公积(156一110)×25% 11.5 贷:递延所得税负债 11.5
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/dzNc777K
本试题收录于:
会计题库注册会计师分类
0
会计
注册会计师
相关试题推荐
当发生和完整性认定包含了对交易是否记录于正确会计期间的恰当考虑时,注册会计师可能无须再单独考虑的认定是()。
针对后任注册会计师发现前任注册会计师审计的上年度财务报表存在重大错报,以下后任注册会计师的做法中,错误的有()。
根据对被审计单位持续经营能力的审计结论,注册会计师在判断应出具何种类型的审计报告时,下列说法中,正确的有()。
下列关于持续经营假设对审计报告影响的各种情形中,注册会计师做法错误的是()。
ABC会计师事务所的A注册会计师担任多家中国境内主板上市公司2017年度财务报表审计业务的项目合伙人,遇到下列与其他信息相关的事项:(1)审计项目组在审计报告日前发现甲公司年度报告中包含的关键管理人员薪酬金额需要更正,甲公司管理层同意尽快更正,A注册会计
甲集团公司(以下简称甲公司)主要从事家用电器的生产和销售。甲公司于2014年首次公开发行A股股票并上市。甲公司为ABC会计师事务所的常年审计客户。ABC会计师事务所委派A注册会计师担任甲公司2017年度财务报表审计项目合伙人。资料一:(1)甲公司上市后
ABC会计师事务所通过招投标程序接受委托,负责审计甲集团2017年度集团财务报表。甲集团由1家母公司、5家全资子公司、3家采用权益法核算的合营企业以及其他2家采用成本法核算的投资实体构成。ABC会计师事务所委派A注册会计师担任集团项目合伙人。集团项目组根据
A注册会计师负责审计乙公司2015年度财务报表。(1)乙集团公司的某联营企业为重要组成部分,A注册会计师已就其2015年度财务报表获取了与集团审计相关的充分、适当的审计证据,截至乙集团公司审计报告日,该联营企业财务报表未经其董事会批准,A注册会计
甲公司主要从事小型电子消费品的生产和销售。A注册会计师负责审计甲公司2016年度财务报表。资料一:A注册会计师在审计工作底稿中记录了所了解的甲公司情况及其环境,部分内容摘录如下:(1)2015年购入的一项股权投资划分为可供出售金融资产,2015年
制造业企业甲公司是ABC会计师事务所的常年审计客户。注册会计师负责审计甲公司2019年度财务报表。与存货审计相关的部分事项如下: (1)在测试2019年度营业成本时,A注册会计师检查了成本核算系统中结转营业成本的设置,并检查了财务经理对营业成本计算表的复
随机试题
机体的内环境指的是
自然人甲与乙订立借款合同,其中约定甲将自己的一辆汽车作为担保物让与给乙。借款合同订立后,甲向乙交付了汽车并办理了车辆的登记过户手续。乙向甲提供了约定的50万元借款。一个月后,乙与丙公司签订买卖合同,将该汽车卖给对前述事实不知情的丙公司并实际交付给
具有择时能力的基金经理一般在熊市时降低现金头寸或提高基金组合的β值。()
金融制度创新使商业银行与投资银行业务领域的界限()。
锌是人体必需的微量元素,被称为“生命之花”,很多家长开始意识到锌对孩子成长的重要性,热衷于给孩子补锌。殊不知,人体需要的锌并不多,补锌过量会造成严重危害。这说明()。
在著名的优质麦产区山东省兖州市,国际粮商与改制后的基层粮管所合作,利用其收储网络大量收购小麦、玉米等粮源,形成具有一定规模的收储网络。在不断复制这种模式的同时,在国内企业已经进驻的地方,国际粮商开设面粉加工企业,利用掌握的优质粮源以及低价策略挤压国内企业生
Formanypeopletoday,readingisnolongerrelaxation.Tokeepuptheirwork,theymustreadletters,reports,tradepublicatio
DothefollowingstatementsagreewiththeinformationgiveninReadingPassage1?Inboxes10-13onyouranswersheet,writeTR
Thefineneedlesareused______.Whyaresometattooistscalled"responsible"?
RaisingWiseConsumersAlmostanyonewithaprofitmotiveismarketingtoinnocents.Helpyourkidsunderstandit’sOKnott
最新回复
(
0
)