某轮胎生产企业有职工100人，为增值税一般纳税人，2002年度销售轮胎10万套，其中开具增值税专用发票取得销售额4000万元，开具普通发票取得的销售额1170万元。2002年度购进生产原材料取得增值税专用发票，注明货款3000万元，进项税额510万元，原材

admin2012-04-19 52

问题某轮胎生产企业有职工100人，为增值税一般纳税人，2002年度销售轮胎10万套，其中开具增值税专用发票取得销售额4000万元，开具普通发票取得的销售额1170万元。2002年度购进生产原材料取得增值税专用发票，注明货款3000万元，进项税额510万元，原材料全部验收入库。当年应扣除的销售产品成本为3400万元；发生销售费用400万元(其中广告费用120万元)；发生管理费用600万元(其中业务招待费30万元)；营业外支出记载有直接向地区捐款20万元，人力不可抗拒因素损失资产15万元(当年获保险公司赔款5万元)；已计入成本、费用中的实发工资总额120万元，并按实发工资总额和规定的比例计算提取了职工工会经费、职工福利费、职工教育经费，另从境外分支机构分回税后利润57.6万元，在境外已缴纳28％的企业所得税。根据企业所得税法的规定和所给资料回答下列相关问题：(增值税概率17％，消费税税率10％，城市维护建设税税率7％，教育费附加征收率3％，企业所得税税率33％，当地月计税工资标准800元)根据以上资料，回答下列问题。
下列项目中，计算应纳税所得额时不能按发生额据实扣除的（）。

选项 A、向贫困地区的捐款
B、广告费
C、工资和计算提取的“三费”
D、人力不可抗拒的净损失

答案A，B，C

解析根据规定，纳税人直接向受赠人的捐赠不允许扣除；纳税人生产经营中的广告费按照销售收入的2％列支，家具家电按8％列支；超标的工资和三费不得扣除；人力不可抗拒因素损失资产净额(扣除保险公司赔偿后的金额)可以据实扣除。

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根据“货币概览表”的编制原理，当一国的M2是9800亿元，流通中现金为2300亿元，单位活期存款为2850亿元，则准货币的数量是()亿元。

按我国现行规定，商业银行可以贴现的票据是()。

如果一国出现国际收支逆差，该国外汇供不应求，则该国本币兑外汇的汇率的变动将表现为()。

通货紧缩是指商品和劳务的(　　)。

根据我国商业银行的贷款五级分类，下列贷款中，不属于不良贷款的是()。

该企业设置账簿的法定时间应该是()纳税人发票的存根联和发票登记簿的保存期一般为()。

理解企业战略规划的时间体系有以下要点：

在我国，自然人不能享有所有权的财产是()

宫颈举痛

不完全骨折是

滴丸剂的制备，在前一滴药丸脱离滴管口时滴管口所残留药量取决于什么因素

下列影响商业银行资产负债期限结构的情形有()。

已确认并转销的应收款项以后又收回的，应当按照实际收到的金额减少坏账准备的账面余额。()

Humanchoice,nottheintrinsiccontentofscience,determinestheoutcomeandscientists,ashumanbeings,thereforehaveaspecial

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根据“货币概览表”的编制原理，当一国的M2是9800亿元，流通中现金为2300亿元，单位活期存款为2850亿元，则准货币的数量是()亿元。

按我国现行规定，商业银行可以贴现的票据是()。

如果一国出现国际收支逆差，该国外汇供不应求，则该国本币兑外汇的汇率的变动将表现为()。

通货紧缩是指商品和劳务的( )。

根据我国商业银行的贷款五级分类，下列贷款中，不属于不良贷款的是()。

该企业设置账簿的法定时间应该是()纳税人发票的存根联和发票登记簿的保存期一般为()。

理解企业战略规划的时间体系有以下要点：

在我国，自然人不能享有所有权的财产是()

宫颈举痛

不完全骨折是

滴丸剂的制备，在前一滴药丸脱离滴管口时滴管口所残留药量取决于什么因素

下列影响商业银行资产负债期限结构的情形有()。

已确认并转销的应收款项以后又收回的，应当按照实际收到的金额减少坏账准备的账面余额。()

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通货紧缩是指商品和劳务的(　　)。