某轮胎生产企业有职工100人，为增值税一般纳税人，2002年度销售轮胎10万套，其中开具增值税专用发票取得销售额4000万元，开具普通发票取得的销售额1170万元。2002年度购进生产原材料取得增值税专用发票，注明货款3000万元，进项税额510万元，原材

admin2012-04-19 21

问题某轮胎生产企业有职工100人，为增值税一般纳税人，2002年度销售轮胎10万套，其中开具增值税专用发票取得销售额4000万元，开具普通发票取得的销售额1170万元。2002年度购进生产原材料取得增值税专用发票，注明货款3000万元，进项税额510万元，原材料全部验收入库。当年应扣除的销售产品成本为3400万元；发生销售费用400万元(其中广告费用120万元)；发生管理费用600万元(其中业务招待费30万元)；营业外支出记载有直接向地区捐款20万元，人力不可抗拒因素损失资产15万元(当年获保险公司赔款5万元)；已计入成本、费用中的实发工资总额120万元，并按实发工资总额和规定的比例计算提取了职工工会经费、职工福利费、职工教育经费，另从境外分支机构分回税后利润57.6万元，在境外已缴纳28％的企业所得税。根据企业所得税法的规定和所给资料回答下列相关问题：(增值税概率17％，消费税税率10％，城市维护建设税税率7％，教育费附加征收率3％，企业所得税税率33％，当地月计税工资标准800元)根据以上资料，回答下列问题。
下列项目中，计算应纳税所得额时不能按发生额据实扣除的（）。

选项 A、向贫困地区的捐款
B、广告费
C、工资和计算提取的“三费”
D、人力不可抗拒的净损失

答案A，B，C

解析根据规定，纳税人直接向受赠人的捐赠不允许扣除；纳税人生产经营中的广告费按照销售收入的2％列支，家具家电按8％列支；超标的工资和三费不得扣除；人力不可抗拒因素损失资产净额(扣除保险公司赔偿后的金额)可以据实扣除。

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单位在银行开立的人民币结算账户分为()。

该银行的核心资本是(　　)亿元。该银行的资本净额是(　　)亿元。

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人民币从中国人民银行现金发行库直接进入商业银行和其他金融机构现金业务库的过程，称为()。

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某机床厂有职工100人，当地政府规定人均每月计税工资标准为1600元。计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工工会经费、职工福利费、职工教育费共计()。

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深圳某汽车贸易公司从香港进口汽缸容量为2000CC的日本皇冠牌轿车10辆，总成交价格为CIF深圳100000美元，实际支付运费5000美元，保险费2000美元，该货物由“SICV．056”轮船运输，于2004年8月25日申报进境。2004年9月26日

信息披露文件应当采用中文文本。同时采用外文文本的,信息披露义务人应当保证两种文本的内容一致。两种文本发生歧义时,以外文文本为准。()

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自发性气胸的病因中在下列哪种情况中最为常见

深圳某汽车贸易公司从香港进口汽缸容量为2000CC的日本皇冠牌轿车10辆，总成交价格为CIF深圳100000美元，实际支付运费5000美元，保险费2000美元，该货物由“SICV．056”轮船运输，于2004年8月25日申报进境。2004年9月26日

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