首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
S公司为上市公司,系增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。所得税核算采用资产负债表债务法核算,所得税税率25%,2013年的财务会计报告于2014年4月30日经批准对外报出。2013年所得税汇算清缴于2014年4月30日完成。该公司按净利润的10%计
S公司为上市公司,系增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。所得税核算采用资产负债表债务法核算,所得税税率25%,2013年的财务会计报告于2014年4月30日经批准对外报出。2013年所得税汇算清缴于2014年4月30日完成。该公司按净利润的10%计
admin
2013-02-14
63
问题
S公司为上市公司,系增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。所得税核算采用资产负债表债务法核算,所得税税率25%,2013年的财务会计报告于2014年4月30日经批准对外报出。2013年所得税汇算清缴于2014年4月30日完成。该公司按净利润的10%计提法定盈余公积,提取法定盈余公积之后,不再做其他分配。自2014年1月1日至4月30日财务报表公布日之前发生如下事项。
(1)S公司2014年2月10日收到T公司退货的产品以及退回的增值税发票联、抵扣联。该业务系S公司2013年11月1日销售给T公司产品一批,价款150万元,增值税税率17%,产品成本105万元,T公司验收货物时发现不符合合同规定,要求退货,S公司收到T公司的通知后希望再与T公司协商,因此S公司编制12月31日资产负债表时。仍确认了收入,将此应收账款175.5万元(含增值税)列入资产负债表应收账款项目,对此项应收账款于年末按5%计提了坏账准备。
(2)S公司于2014年3月10日收到N公司的通知,N公司已进行破产清算,无力偿还所欠部分货款,预计S公司可收回应收账款的40%。假定税务部门尚未批准税前扣除。该业务系S公司2013年3月销售给N公司一批产品,价款为135万元(含增值税额)。N公司于3月份收到所购物资并验收入库。按合同规定N公司应于收到所购物资后一个月内付款。由于N公司财务状况不佳,面临破产,到2013年12月31日仍未付款。s公司已为该项应收账款提取坏账准备21万元。
(3)2014年3月27日,经法庭一审判决,S公司需要赔偿M公司经济损失90万元。S公司不再上诉,并且赔偿款已经支付。该业务系S公司与M公司签订供销合同,合同规定S公司在2013年9月供应给M公司一批货物,由于S公司未能按照合同发货。致使M公司发生重大经济损失。M公司通过法律要求S公司赔偿经济损失150万元,该诉讼案在12月31日尚未判决,S公司对此项诉讼已确认预计负债60万元。
(4)2014年3月7日,S公司得知债务人北华公司2014年2月7日由于火灾发生重大损失,S公司的应收账款有80%收不回来。该业务系S公司2013年12月销售商品一批给北华公司,价款300万元,增值税税率17%,产品成本200万元。在2013年12月31日债务人北华公司财务状况良好,没有任何财务状况恶化的信息,债权人按照当时所掌握的资料,按应收账款的2%计提了坏账准备。
(5)2014年3月15日S公司与东华公司签订协议,东华公司将其持有60%的西华公司的股权出售给S公司,价款为10000万元。
(6)2014年3月20日S公司董事会制订提请股东会批准的利润分配方案为;分配现金股利300万元;分配股票股利400万元。
(7)2014年4月1日,S公司经修订的进度报表表明原估计有误,2013年实际已完成合同30%,款项未结算。该业务系2013年2月,S公司与南华公司签订一项为期3年、900万元的合同,预计合同总成本600万元,营业税税率3%,S公司用完工百分比法确认该项合同的收入和成本。至2013年12月31日,s公司估计完成劳务总量的20%,并按此确认了损益。
(8)在2014年4月,天华公司建议用现金结算90万元赔款,余下6万元的赔款不再支付,S公司接受了以此全部结案的建议,2014年4月收到90万元赔款。该业务系S公司与天华公司签订合同,合同中规定天华公司在2013年内给S公司提供指定数量的电力。由于天华公司延迟了修建新发电厂的计划,致使S公司不得不以明显较高的价格从另一供电单位购买电力。在2013年内,S公司通过法律手段要求天华公司赔偿由于其对供电合同的违约造成的经济损失共计96万元。在2013年的后期,法院做出了天华公司赔偿S公司全部损失共计96万元的判决。在编制2013年12月31日的资产负债表时,S公司与其法律顾问协商后得出结论认为,公司有法定权利获取赔偿款,并且天华公司不再上诉,S公司已将确定能够收到的赔款作为一项应收款项列示在资产负债表上。
按照税法规定,只有坏账损失实际发生才允许扣除;预计负债产生的损失在预提时不允许税前扣除,只有损失实际发生时。才允许税前扣除。
根据上述资料,回答下列问题。(保留两位小数)
由于上述事项,S公司2013年资产负债表“资产合计”项目“期末余额”应调增( )万元。
选项
A、99.69
B、一99.91
C、189.69
D、一189.69
答案
B
解析
S公司2013年资产负债表“资产合计”项目“期末余额”的调整额=-175.5+105+8.78-2.19-60+15-15+90-60-6=-99.91(万元)
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/dzaJ777K
本试题收录于:
财务与会计题库税务师职业资格分类
0
财务与会计
税务师职业资格
相关试题推荐
在钢结构构件焊接焊缝缺陷类型中,( )产生的主要原因是母材抗裂性能差、焊接材料质量不好、焊接工艺参数选择不当、焊接内应力过大等。
建设工程定额按()分类,可分为人工定额、材料消耗定额和施工机械台班使用定额。
某独立土方工程,招标文件中估计工程量为27万m3。合同中规定,土方工程单价为12.5元/m3;当实际工程量超过估计工程量15%寸,调整单价为9.8元/m3,工程结束时实际完成土方工程量为35万m3,则土方工程款为()万元。
根据《建筑安装工程费用项目组成》(建标[2003]206号),规费包括()。
某大型水利水电工程施工过程申,承包人未通知监理机构及有关方面人员到现场验收,即将隐蔽部位覆盖,事后监理机构指示承包人采用钻孔探测进行检验,发现检查结果合格,由此增加的费用应由()承担.
下列关于自卸汽车及油罐车操作的说法正确的是().
某独立土方工程,招标文件中估计工程量为100万/m3,合同中约定:土方工程单价为5元/m3,当实际工程量超过估计工程量20%时,调整单价,单价调为4元/m3。工程结束时实际完成土方工程量为140万m3,则土方工程款为()万元。
【背景资料】某办公大楼由主楼和裙楼两部分组成,平面呈不规则四方形,主楼29层,裙楼4层,地下2层,总建筑面积81650m2。该工程5月份完成主体施工,屋面防水施工安排在8月份。屋面防水层由一层聚氨酯防水和一层自粘SBS高分子防水卷材构成。裙楼地下
【背景资料】某写字楼工程,地下1层,地上10层。当主体结构已基本完成时,施工企业根据工程实际情况,调整了装修施工组织设计文件,编制了装饰工程施工进度网络计划如下图所示,经总监理工程师审核批准后组织实施。在工程过程中,发生了以下事件:
需存档或备份的数据,由()按规定指派专人负责复制、核对,并交会计档案管理员保管。
随机试题
如果在创建表中建立字段“性别”,并要求用汉字表示,其数据类型应当是()。
下列说法不正确的是___________。
超声引导穿刺活检技术适用于什么部位①胸部②腹部③浅表组织④眼、甲状腺小器官⑤超声能显示的病变
女性,24岁。误服敌敌畏10ml半小时后昏迷来院,诊断急性有机磷中毒。下列哪一项属烟碱样症状
窝洞制备的设计原则之一是
突发事件应急预案不包括哪项内容
某工程双代号时标网络计划如下图所示,其中工作A的总时差为( )天。
[背景资料]某办公楼由12层主楼和3层辅楼组成。施工单位(乙方)与建设单位(甲方)签订了承建该办公楼施工合同,合同工期为41周。合同约定,工期每提前(或拖后)1d奖励(或罚款)2500元。乙方提交了粗略的施工网络进度计划,并得到甲方的批准。该网络进
Wealmost(raninto)aRolls-Roycethatpulledoutinfrontofuswithoutsignaling.
ThreeEnglishdictionariespublishedrecentlyalllayclaimtopossessinga"new"feature.TheBBCEnglishDictionarycontainsb
最新回复
(
0
)