甲公司是一家物业管理服务企业。为了加强风险管理与内部控制，甲公司制定了较为详细的规范业务流程的工作程序。以下是甲公司现金出纳的主要工作程序：（1）出纳人员办理收款业务时先把收到的现金清点入库，再给交款人开具收据，交款人签字、收款人签字、加盖财务专用章等收

admin2017-03-05 28

问题甲公司是一家物业管理服务企业。为了加强风险管理与内部控制，甲公司制定了较为详细的规范业务流程的工作程序。以下是甲公司现金出纳的主要工作程序：
（1）出纳人员办理收款业务时先把收到的现金清点入库，再给交款人开具收据，交款人签字、收款人签字、加盖财务专用章等收据要素要齐全。
（2）出纳人员每天必须根据交款人已签字的收据汇总金额盘点现金，做到账实相符。
（3）出纳人员每天中午前将核对无误的现金存入银行。当天下午收到的现金在下午18：00后进行清点，然后把现金放进保险库。
（4）出纳人员对当天经手的银行存款及现金交易在每天下午18：00后使用会计软件填制凭证，并打印相关凭证记录，核实其相关交易内容。可打印凭证记录均预先连续编号。
（5）月度终了，出纳人员及时收集银行对账单，及时核对银行对账单余额与会计记录中的余额，编制银行存款余额调节表，调节表交财务经理审核签字确认。
要求：
针对甲公司上述工作程序第（3）项和工作程序第（4）项，指出可以强化内部控制的改进措施。

选项

答案针对第（3）项在每天中午前将核对无误的现金存入银行。当天下午收到的现金在下午18：00后进行清点，然后把现金放进保险库。该公司出纳人员进行现金盘点时，应在另一人员监督下进行，并签字确认盘点记录。此外，应由另一位人员负责把现金放进保险库，以防止舞弊。针对第（4）项出纳人员对当天经手的银行存款及现金交易在每天下午18：00后使用会计软件填制凭证，并打印相关凭证记录，核实其相关交易内容。该公司应安排不直接经手当天银行存款及现金交易的人执行相关凭证的记录，而不是由出纳人员执行。

解析

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公司战略与风险管理

注册会计师

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注册会计师

根据《银行卡业务管理办法》的有关规定，下列各项中，符合银行卡风险控制指标规定的有(　　　)。

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根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳个人所得税的是()。

根据《消费税暂行条例》及其实施细则的规定，纳税人销售的应税消费品，以及自产自用的应税消费品，除国家另有规定外，申报纳税的地点应是(　　　)。

某企业的下列支出中，计算应纳税所得额时，不准从收入总额中扣除的有(　　　)。

根据税收征收管理法律制度规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起的一定期限内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案。这里的一定期限内是指(　　　)。

根据现行消费税法律制度的规定，下列各项中，属于委托加工应税消费品的组成计税价格的是()。

税务机关针对纳税人财务制度不健全、生产经营不固定、零星分散、流动性大，适用的税款征收方式是(　　　)。

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共同犯罪指二人以上共同故意犯罪。（）

在SQLServer2008中，如果数据库tempdb的空间不足，可能会造成一些操作无法进行，此时需要扩大tempdb的空间。下列关于扩大tempdb空间的方法，错误的是()。

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在地表下含水层中开挖柱形的集水建筑物用以吸取地下水的结构称为井，下面关于井的说法中，错误的是()。

某企业年初未分配利润为50万元，当年净利润为200万元，按10％和5％分别提取法定盈余公积和任意盈余公积。该企业可供投资者分配的利润为()万元。

下列对于课程定义的描述，不正确的是()。

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在SQLServer2008中，如果数据库tempdb的空间不足，可能会造成一些操作无法进行，此时需要扩大tempdb的空间。下列关于扩大tempdb空间的方法，错误的是()。

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根据《消费税暂行条例》及其实施细则的规定，纳税人销售的应税消费品，以及自产自用的应税消费品，除国家另有规定外，申报纳税的地点应是(　　　)。

某企业的下列支出中，计算应纳税所得额时，不准从收入总额中扣除的有(　　　)。

根据税收征收管理法律制度规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起的一定期限内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案。这里的一定期限内是指(　　　)。

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