首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司适用的所得税税率为25%,乙公司适用的所得税税率为15%。2×14年12月31日,甲公司以20000万元购入乙公司60%的股权。形成非同一控制下的企业合并。2×15年12月,甲公司向乙公司销售一批商品,销售价格为1000万元,销售成本为800万元,货
甲公司适用的所得税税率为25%,乙公司适用的所得税税率为15%。2×14年12月31日,甲公司以20000万元购入乙公司60%的股权。形成非同一控制下的企业合并。2×15年12月,甲公司向乙公司销售一批商品,销售价格为1000万元,销售成本为800万元,货
admin
2017-11-06
33
问题
甲公司适用的所得税税率为25%,乙公司适用的所得税税率为15%。2×14年12月31日,甲公司以20000万元购入乙公司60%的股权。形成非同一控制下的企业合并。2×15年12月,甲公司向乙公司销售一批商品,销售价格为1000万元,销售成本为800万元,货款至年末尚未收到,甲公司对该笔应收账款计提坏账准备30万元;乙公司购入商品作为存货核算,当年未出售,年末计提存货跌价准备10万元。2×16年,乙公司将上年所购商品全部出售,在结转营业成本的同时结转存货跌价准备,并向甲公司支付了全部货款,假定不考虑除所得税以外的其他因素影响。
要求:编制2×15年和2×16年甲公司合并财务报表有关业务的抵销分录或调整分录。
选项
答案
(1)2×15年12月31日,甲公司相关分录如下: 借:应付账款 1000 贷:应收账款 1000 借:应收账款——坏账准备 30 贷:资产减值损失 30 借:营业收入 1000 贷:营业成本 800 存货 200 借:存货——存货跌价准备 10 贷:资产减值损失 10 合并财务报表中甲公司应收账款确认递延所得税资产7.5万元(30×25%)应当转回;乙公司结存内部存货合并财务报表角度成本为800万元,可变现净值为990万元(1000-10),因此账面价值为800万元,计税基础为1000万元,合并财务报表递延所得税资产余额=(1000-800)×25%=50(万元),乙公司个别财务报表已确认递延所得税资产=10×15%=1.5(万元)。合并财务报表应调增递延所得税资产=50-7.5-1.5=41(万元)。 借:递延所得税资产 41 贷:所得税费用 41 (2)2×16年12月31日,甲公司相关分录如下: 借:应收账款——坏账准备 30 贷:年初未分配利润 30 借:资产减值损失 30 贷:应收账款——坏账准备 30 借:年初未分配利润 200 贷:营业成本 200 借:存货——存货跌价准备 10 贷:年初未分配利润 10 借:营业成本 10 贷:存货一存货跌价准备 10 2×16年12月31日,个别财务报表和合并财务报表中均不存在递延所得税资产。相关分录为: 借:递延所得税资产 41 贷:年初未分配利润 41 借:所得税费用 41 贷:递延所得税资产 41
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/e2Ac777K
本试题收录于:
会计题库注册会计师分类
0
会计
注册会计师
相关试题推荐
下列有关审计证据的适当性的说法中,错误的是()。
下列有关审计固有限制的说法中,正确的有()。
下列各项中,注册会计师应当合理运用职业判断的有()。
下列有关财务报表审计和财务报表审阅的区别的说法中,错误的是()。(2017年)
下列有关财务报表审计的说法中,错误的是()。(2020年网络回忆版)
甲公司是ABC会计师事务所的常年审计客户,主要从事家电产品的生产、批发和零售。A注册会计师负责审计甲公司2019年度财务报表,确定财务报表整体的重要性为800万元,明显微小错报的临界值为40万元。资料四:A注册会计师在审计工作底稿中记录
甲公司是ABC会计师事务所的常年审计客户,主要从事肉制品的加工和销售。A注册会计师负责审计甲公司2015年度财务报表,确定财务报表整体的重要性为100万元。审计报告日为2016年4月30日。资料一:2015年3月15日,媒体曝光甲公司的
甲公司是ABC会计师事务所的常年审计客户,主要从事电气设备的生产和销售。A注册会计师负责审计甲公司2016年度财务报表,确定财务报表整体的重要性为300万元,实际执行的重要性为210万元。资料一:A注册会计师在审计工作底稿中记录了所了解
甲公司是ABC会计师事务所的常年审计客户,主要从事电气设备的生产和销售。A注册会计师负责审计甲公司2016年度财务报表,确定财务报表整体的重要性为300万元,实际执行的重要性为210万元。资料一:A注册会计师在审计工作底稿中记录了所了解
随机试题
全肺切除术后病人留置胸管的目的是【】
论述被害人在公诉、自诉、附带民事诉讼中的地位?(北大2012年研)
急性化脓性阑尾炎,阑尾切除术后最常见的并发症是()
早产儿的呼吸特点是
现行《城镇体系规划编制审批方法》自()起施行。
根据以下资料,回答下列问题。2012年,浙江省全年社会消费品零售总额13546亿元,比上年增长13.5%,扣除价格因素,实际增长11.4%。其中,城镇消费品零售额11409亿元,增长13.8%;乡村消费品零售额2137亿元,增长12.2%。分行业
舞厅:娱乐
跨国公司在国际市场上的竞争优势主要表现在那些方面?
Yourimproperwordswillgiverisetodoubtsconcerningyourtrueintentions.
【S1】【S7】
最新回复
(
0
)