首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司适用的所得税税率为25%,乙公司适用的所得税税率为15%。2×14年12月31日,甲公司以20000万元购入乙公司60%的股权。形成非同一控制下的企业合并。2×15年12月,甲公司向乙公司销售一批商品,销售价格为1000万元,销售成本为800万元,货
甲公司适用的所得税税率为25%,乙公司适用的所得税税率为15%。2×14年12月31日,甲公司以20000万元购入乙公司60%的股权。形成非同一控制下的企业合并。2×15年12月,甲公司向乙公司销售一批商品,销售价格为1000万元,销售成本为800万元,货
admin
2017-11-06
13
问题
甲公司适用的所得税税率为25%,乙公司适用的所得税税率为15%。2×14年12月31日,甲公司以20000万元购入乙公司60%的股权。形成非同一控制下的企业合并。2×15年12月,甲公司向乙公司销售一批商品,销售价格为1000万元,销售成本为800万元,货款至年末尚未收到,甲公司对该笔应收账款计提坏账准备30万元;乙公司购入商品作为存货核算,当年未出售,年末计提存货跌价准备10万元。2×16年,乙公司将上年所购商品全部出售,在结转营业成本的同时结转存货跌价准备,并向甲公司支付了全部货款,假定不考虑除所得税以外的其他因素影响。
要求:编制2×15年和2×16年甲公司合并财务报表有关业务的抵销分录或调整分录。
选项
答案
(1)2×15年12月31日,甲公司相关分录如下: 借:应付账款 1000 贷:应收账款 1000 借:应收账款——坏账准备 30 贷:资产减值损失 30 借:营业收入 1000 贷:营业成本 800 存货 200 借:存货——存货跌价准备 10 贷:资产减值损失 10 合并财务报表中甲公司应收账款确认递延所得税资产7.5万元(30×25%)应当转回;乙公司结存内部存货合并财务报表角度成本为800万元,可变现净值为990万元(1000-10),因此账面价值为800万元,计税基础为1000万元,合并财务报表递延所得税资产余额=(1000-800)×25%=50(万元),乙公司个别财务报表已确认递延所得税资产=10×15%=1.5(万元)。合并财务报表应调增递延所得税资产=50-7.5-1.5=41(万元)。 借:递延所得税资产 41 贷:所得税费用 41 (2)2×16年12月31日,甲公司相关分录如下: 借:应收账款——坏账准备 30 贷:年初未分配利润 30 借:资产减值损失 30 贷:应收账款——坏账准备 30 借:年初未分配利润 200 贷:营业成本 200 借:存货——存货跌价准备 10 贷:年初未分配利润 10 借:营业成本 10 贷:存货一存货跌价准备 10 2×16年12月31日,个别财务报表和合并财务报表中均不存在递延所得税资产。相关分录为: 借:递延所得税资产 41 贷:年初未分配利润 41 借:所得税费用 41 贷:递延所得税资产 41
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/e2Ac777K
本试题收录于:
会计题库注册会计师分类
0
会计
注册会计师
相关试题推荐
下列有关保证程度的说法中,正确的有()。
下列有关职业怀疑的说法中,正确的有()。(2020年网络回忆版)
下列有关财务报表审计的说法中,错误的是()。(2018年)
下列有关注册会计师执行的业务提供的保证程度的说法中,正确的是()。
甲公司是ABC会计师事务所的常年审计客户,主要从事电气设备的生产和销售。A注册会计师负责审计甲公司2016年度财务报表,确定财务报表整体的重要性为300万元,实际执行的重要性为210万元。资料一:A注册会计师在审计工作底稿中记录了所了解
上市公司甲公司是ABC会计师事务所的常年审计客户,主要从事药品的研发、生产和销售。A注册会计师负责审计甲公司2017年度财务报表,确定财务报表整体的重要性为300万元,明显微小错报的临界值为15万元。资料一:A注册会计师在审计工作底稿中
上市公司甲公司是ABE会计师事务所的常年审计客户,主要从事汽车的生产和销售。A注册会计师负责审计甲公司2017年度财务报表,确定财务报表整体的重要性为1000万元,明显微小错报的临界值为30万元。资料一:A注册会计师在审计工作底稿中记录
甲公司是ABC会计师事务所的常年审计客户,主要从事电气设备的生产和销售。A注册会计师负责审计甲公司2016年度财务报表,确定财务报表整体的重要性为300万元,实际执行的重要性为210万元。资料四:A注册会计师在审计工作底稿中记录了实施的
上市公司甲公司是ABE会计师事务所的常年审计客户,主要从事汽车的生产和销售。A注册会计师负责审计甲公司2017年度财务报表,确定财务报表整体的重要性为1000万元,明显微小错报的临界值为30万元。资料一:A注册会计师在审计工作底稿中记录
随机试题
当血pH下降时,血液中离子化钙水平
A.IgAB.IgMC.IgGD.IgDE.Ig防止病原体从黏膜侵入的Ig是
肺卫不固之自汗证应选用的方药是( )。
行政复议的期限是当事人认为具体行政行为侵犯其合法权益之日起
从事爆破拆除工程的施工单位,必须持有工程所在地法定部门核发的(),承担相应等级的爆破拆除工程。
下列关于疏散出口检查内容的叙述中,错误的是()。
信用证规定到期日为2006年4月30日,而未规定最迟装运期,则可理解为______。()
你和老同志负责农民工创业新星的审核工作,你准备怎么做才能使这项工作保质保量地完成?
随着时代的进步,生态文明越来越得到国际社会的普遍认同,正如国外学者所指出的,“没有环境保护的繁荣是推迟执行的灾难”;不保护环境,经济就会陷入“增长的极限”;通过保护环境优化发展,经济则会有“无限的增长”。对“没有环境保护的繁荣是推迟执行的灾难”的准确理解是
报表记录分组是指报表设计时按选定的()值是否相等而将记录划分成组的过程。
最新回复
(
0
)