丁公司2017年11月份的销售额为40万元，12月份销售额为45万元。根据公司市场部的销售预测，预计2018年第一季度1～3月份的月销售额分别为50万元、75万元和90万元。根据公司财务部一贯执行的收款政策，销售额的收款进度为销售当月收款60％，次月收款3

admin2018-08-30 53

问题丁公司2017年11月份的销售额为40万元，12月份销售额为45万元。根据公司市场部的销售预测，预计2018年第一季度1～3月份的月销售额分别为50万元、75万元和90万元。根据公司财务部一贯执行的收款政策，销售额的收款进度为销售当月收款60％，次月收款30％，第三个月收款10％。公司预计2018年3月份有30万元的资金缺口，为筹措所需资金，公司决定将3月份全部应收账款进行保理，保理资金回收比率为80％。
  要求：
  (1)测算2018年2月份的现金收入合计。
  (2)测算2018年3月份应收账款保理资金回收额。
  (3)测算2018年3月份应收账款保理收到的资金能否满足当月资金需求。

选项

答案(1)2018年2月份的现金收入合计=2月份销售额×60％+1月份销售额×30％+12月份销售额×10％=75×60％+50×30％+45×10％=64．5(万元) (2)2018年3月末应收账款余额=75×(1-60％一30％)+90×(1—60％)=43．5(万元) 2018年3月份应收账款保理资金回收额=43．5×80％=34．8(万元) (3)保理资金回收额34．8万元＞资金缺口30万元，因此2018年3月份应收账款保理收到的资金能满足当月资金需求。

解析

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