丁公司2017年11月份的销售额为40万元,12月份销售额为45万元。根据公司市场部的销售预测,预计2018年第一季度1~3月份的月销售额分别为50万元、75万元和90万元。根据公司财务部一贯执行的收款政策,销售额的收款进度为销售当月收款60%,次月收款3

admin2018-08-30  31

问题 丁公司2017年11月份的销售额为40万元,12月份销售额为45万元。根据公司市场部的销售预测,预计2018年第一季度1~3月份的月销售额分别为50万元、75万元和90万元。根据公司财务部一贯执行的收款政策,销售额的收款进度为销售当月收款60%,次月收款30%,第三个月收款10%。公司预计2018年3月份有30万元的资金缺口,为筹措所需资金,公司决定将3月份全部应收账款进行保理,保理资金回收比率为80%。
  要求:
  (1)测算2018年2月份的现金收入合计。
  (2)测算2018年3月份应收账款保理资金回收额。
  (3)测算2018年3月份应收账款保理收到的资金能否满足当月资金需求。

选项

答案(1)2018年2月份的现金收入合计=2月份销售额×60%+1月份销售额×30%+12月份销售额×10%=75×60%+50×30%+45×10%=64.5(万元) (2)2018年3月末应收账款余额=75×(1-60%一30%)+90×(1—60%)=43.5(万元) 2018年3月份应收账款保理资金回收额=43.5×80%=34.8(万元) (3)保理资金回收额34.8万元>资金缺口30万元,因此2018年3月份应收账款保理收到的资金能满足当月资金需求。

解析
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