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A公司为增值税—般纳税人,增值税税率为17%。2011年发生下列业务。 (1)购入甲材料150公斤,收到的增值税专用发票注明价款900万元,增值税税额为153万元。另发生运输费用为9万元(运费可按7%抵扣增值税进项税额),包装费为3万元,途中保险费用为2.
A公司为增值税—般纳税人,增值税税率为17%。2011年发生下列业务。 (1)购入甲材料150公斤,收到的增值税专用发票注明价款900万元,增值税税额为153万元。另发生运输费用为9万元(运费可按7%抵扣增值税进项税额),包装费为3万元,途中保险费用为2.
admin
2011-05-15
83
问题
A公司为增值税—般纳税人,增值税税率为17%。2011年发生下列业务。
(1)购入甲材料150公斤,收到的增值税专用发票注明价款900万元,增值税税额为153万元。另发生运输费用为9万元(运费可按7%抵扣增值税进项税额),包装费为3万元,途中保险费用为2.7万元。原材料运抵企业后,验收入库的甲材料为148公斤。运输途中发生合理损耗2公斤。
(2)购入乙材料,取得增值税专用发票.乙材料价款为5200万元,增值税税额为884万元,另发生运杂费用为65万元,乙材料入库验收时发现短缺20%.其中5%短缺属于途中合理损耗,15%的短缺原因待查。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列问题。
下列各项关于甲公司20×8年12月31日资产账面价值的表述中,正确的有( )。
选项
A、B在产品的账面价值为634万元
B、A原材料的账面价值为240万元
C、委托代销D产品的账面价值为480万元
D、应收戊公司账款的账面价值为280万元
E、来料加工业务形成存货的账面价值为500万元
答案
A,C,D
解析
选项A正确,事项1和2,B在产品的账面价值—直接材料[(702/1.17+20)×60%+60]+直接人工82+制造费用120=634(万元);选项B不正确,事项1和2,A材料的账面价值=620×40%=248(万元);选项C正确,事项5,委托代销D产品的账面价值=600-600×20%=480(万元);选项D正确,资料5,应收戊公司账款的账面价值=250×1.17-250×5%=280(万元);选项E不正确,领用的来料加工原材料160万元(400×40%)不计入甲公司的存货成本,实际发生加工成本340万元计入存货。
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