(2014年)秦川公司是一家研发、制造和销售手机设备的上市公司。由于没有掌握核心技术，秦川公司只能从外部购买手机芯片。经测算，手机芯片占秦川公司手机生产成本的40％。秦川公司采购制度规定：每季度初，采购部经理以定向集中采购方式采购本季度生产所需要的数量较大

admin2019-04-10 48

问题 (2014年)秦川公司是一家研发、制造和销售手机设备的上市公司。由于没有掌握核心技术，秦川公司只能从外部购买手机芯片。经测算，手机芯片占秦川公司手机生产成本的40％。秦川公司采购制度规定：每季度初，采购部经理以定向集中采购方式采购本季度生产所需要的数量较大的手机芯片；验收部门负责人对购进芯片的品种、规格和数量进行验收，如果无误，在开具验收单后直接入库。
秦川公司仓库管理制度规定，仓库保管员同时负责登记手机芯片、手机成品等存货明细账，以便对仓库中的所有存货项目的验收、发、存进行永续记录。当收到验收部门送交的存货和验收单据后，仓库保管员根据验收单登记存货明细账。仓库保管员根据车间材料员填写的领料单和销售人员填写的销货单发出手机芯片和手机成品。仓库保管员在空闲时间对存货进行必要的实地盘点。
要求：
根据《企业内部控制应用指引第7号——采购业务》“内部控制要求与措施”，分析秦川公司在采购业务环节存在的内部控制弱点，并提出改进建议。

选项

答案根据《企业内部控制应用指引第7号——采购业务》，秦川公司在采购业务上存在以下内部控制弱点： ①采购部经理每季度初，以定向集中采购方式采购手机芯片的做法存在内部控制弱点。手机芯片采购属于公司重要和技术性较强的采购业务，应当组织相关专家进行论证，实行集体决策和审批。 ②秦川公司缺乏采购申请制度，应当建立采购申请制度。秦川公司应依据购买物资或接受劳务的类型，确定归口管理部门，授予相应的请购权，明确相关部门或人员的职责权限及相应的请购和审批程序。 ③秦川公司采购手机芯片没有合理选择采购方式。每季度手机芯片购买数量较大，应按大宗采购处理，采用招标方式来采购，合理确定招投标的范围、标准、实施程序和评标规则。 ④采购的芯片到公司后的验收环节存在内部控制弱点。手机芯片技术性较强，且采购量较大，秦川公司的验收部门对手机芯片的品种、规格、数量、质量等相关内容进行验收，还应进行专业测试。

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/e3K0777K

本试题收录于：公司战略与风险管理题库注册会计师分类

公司战略与风险管理

注册会计师

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

公司战略与风险管理

注册会计师

如果一个企业属于SWOT矩阵的第二象限，那么该企业宜采取的战略是()。

影响企业市场增加值的因素包括()。

制定战略之前要对企业外部宏观环境进行分析，通常称为PEST分析，以下属于其中的“S”所指的因素的是()。

下列关于战略控制和预算控制的说法不正确的是()。

根据波士顿矩阵理论，当某企业的所有产品均处于高市场增长率时，下列各项关于该企业产品所属类别的判断中，正确的是()。

确定如何实现竞争优势，以便最大限度地提高企业盈利能力和扩大市场份额的战略是()。

政治文化结构的三个层次包括()

ItzhakPerlmanIn1967and1968,Perlmanwenteven【C1】______(far)withperformancesin50Americancitiesandtripsabroad.T

患儿，男，6岁。发热、咳嗽、咳痰6天。查体：体温39．6℃，呼吸24次／min，肺部听诊有少量湿啰音。痰液黏稠，不易咳出。诊断为金黄色葡萄球菌肺炎。以下哪项护理措施最不适于该患儿

急性白血病化疗诱导缓解后病人出现头痛、呕吐、视力障碍甚至瘫痪，最可能是发生了

中介服务费必须由中介服务机构统一收取，并给缴费人开具发票或收据。()

影响投资风险承受度的因素有(　　)。Ⅰ．年龄Ⅱ．时间Ⅲ．理财目标弹性Ⅳ．个人主观的风险偏好

国际资本流动可以有不同的分类，按照资本所有者的性质，可以将其分为(　　)。

30年期限，10％票面利率的债券面值是100元，目前债券售价98元，那么债券收益率应该()。(清华大学金融学综合2015年)

攻击者不能占用所有资源而阻碍授权者的工作，这是信息安全中的()。

公司战略与风险管理

注册会计师

如果一个企业属于SWOT矩阵的第二象限，那么该企业宜采取的战略是()。

影响企业市场增加值的因素包括()。

制定战略之前要对企业外部宏观环境进行分析，通常称为PEST分析，以下属于其中的“S”所指的因素的是()。

下列关于战略控制和预算控制的说法不正确的是()。

根据波士顿矩阵理论，当某企业的所有产品均处于高市场增长率时，下列各项关于该企业产品所属类别的判断中，正确的是()。

确定如何实现竞争优势，以便最大限度地提高企业盈利能力和扩大市场份额的战略是()。

政治文化结构的三个层次包括()

ItzhakPerlmanIn1967and1968,Perlmanwenteven【C1】______(far)withperformancesin50Americancitiesandtripsabroad.T

患儿，男，6岁。发热、咳嗽、咳痰6天。查体：体温39．6℃，呼吸24次／min，肺部听诊有少量湿啰音。痰液黏稠，不易咳出。诊断为金黄色葡萄球菌肺炎。以下哪项护理措施最不适于该患儿

急性白血病化疗诱导缓解后病人出现头痛、呕吐、视力障碍甚至瘫痪，最可能是发生了

中介服务费必须由中介服务机构统一收取，并给缴费人开具发票或收据。()

影响投资风险承受度的因素有( )。Ⅰ．年龄Ⅱ．时间Ⅲ．理财目标弹性Ⅳ．个人主观的风险偏好

国际资本流动可以有不同的分类，按照资本所有者的性质，可以将其分为( )。

30年期限，10％票面利率的债券面值是100元，目前债券售价98元，那么债券收益率应该()。(清华大学金融学综合2015年)

攻击者不能占用所有资源而阻碍授权者的工作，这是信息安全中的()。

影响投资风险承受度的因素有(　　)。Ⅰ．年龄Ⅱ．时间Ⅲ．理财目标弹性Ⅳ．个人主观的风险偏好

国际资本流动可以有不同的分类，按照资本所有者的性质，可以将其分为(　　)。