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2019年8月甲公司将持有的乙公司股票全部转让,取得转让收入7 500万元,经审核发现,甲公司向乙公司投资时支付款项6 000万元,并拥有乙公司40%股权,采用权益法核算,在股权转让时,该项投资账面记录为“长期股权投资——投资成本”借方余额6 000万元和
2019年8月甲公司将持有的乙公司股票全部转让,取得转让收入7 500万元,经审核发现,甲公司向乙公司投资时支付款项6 000万元,并拥有乙公司40%股权,采用权益法核算,在股权转让时,该项投资账面记录为“长期股权投资——投资成本”借方余额6 000万元和
admin
2021-11-01
73
问题
2019年8月甲公司将持有的乙公司股票全部转让,取得转让收入7 500万元,经审核发现,甲公司向乙公司投资时支付款项6 000万元,并拥有乙公司40%股权,采用权益法核算,在股权转让时,该项投资账面记录为“长期股权投资——投资成本”借方余额6 000万元和“长期股权投资——损益调整”借方2 000万元。
计算该项股权的应纳税所得额,并说明在2016年汇算清缴时如何进行纳税调整?
选项
答案
股权转让前长期股权投资在所得税上的计税基础为投资成本6 000万元。 股权转让应纳税所得额=7 500-6 000=1 500(万元) 所得税汇算清缴时需要调增应纳税所得额2 000万元。
解析
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涉税服务实务题库税务师职业资格分类
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涉税服务实务
税务师职业资格
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