2019年8月甲公司将持有的乙公司股票全部转让，取得转让收入7 500万元，经审核发现，甲公司向乙公司投资时支付款项6 000万元，并拥有乙公司40％股权，采用权益法核算，在股权转让时，该项投资账面记录为“长期股权投资——投资成本”借方余额6 000万元和

admin2021-11-01 61

问题 2019年8月甲公司将持有的乙公司股票全部转让，取得转让收入7 500万元，经审核发现，甲公司向乙公司投资时支付款项6 000万元，并拥有乙公司40％股权，采用权益法核算，在股权转让时，该项投资账面记录为“长期股权投资——投资成本”借方余额6 000万元和“长期股权投资——损益调整”借方2 000万元。
计算该项股权的应纳税所得额，并说明在2016年汇算清缴时如何进行纳税调整?

选项

答案股权转让前长期股权投资在所得税上的计税基础为投资成本6 000万元。股权转让应纳税所得额=7 500－6 000=1 500(万元) 所得税汇算清缴时需要调增应纳税所得额2 000万元。

解析

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甲公司欠乙公司工程款200万元，到期迟迟未归还，乙公司多次催告未果，且乙公司发现甲公司经营状况下降，已经没有清偿能力。乙公司于2014年3月1日向法院申请对甲公司进行破产清算，下列说法错误的是()。

经营人寿保险业务的保险公司，应当按照()提取未到期责任准备金。

某市质监局发现甲公司生产劣质产品，查封了甲公司的生产厂房和设备，之后决定没收其全部劣质产品、罚款10万元。甲公司逾期不缴纳罚款。根据《行政处罚法》的规定，下列说法中错误的有()。

根据《个人独资企业法》的规定，个人独资企业()。

某社会团体与某私立学校共同出资设立一合伙企业，经营文具用品。两年后，因经营亏损，该合伙企业财产不足以清偿全部债务。下列有关各合伙人承担责任的表述中，符合合伙企业法律制度规定的有()。

下列各项中，符合《公司法》关于股份有限公司设立规定的是()。

根据《公司法》的规定，下列有关监事会的说法错误的是()。

缺铁性贫血采用铁剂治疗，观察疗效最早标志是

男，25岁，上颌骨肿胀半年。X线片见病变区呈毛玻璃状，边界不清。镜下见纤维组织代替了正常骨组织，骨小梁形态不一，呈“O”“C”或“V”形，骨小梁的周围未见成排的成骨细胞。病理诊断应为

控规设计的目的不包括(　　)。

发票的管理机关是（）。

舟山市素有“千岛之城”的美称，全市共有()个大小岛屿。

A、 B、 C、 D、 C前一个图形变动其中一根“火柴”得到下一个图形，只有C符合。

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涉税服务实务

税务师职业资格

甲公司欠乙公司工程款200万元，到期迟迟未归还，乙公司多次催告未果，且乙公司发现甲公司经营状况下降，已经没有清偿能力。乙公司于2014年3月1日向法院申请对甲公司进行破产清算，下列说法错误的是()。

经营人寿保险业务的保险公司，应当按照()提取未到期责任准备金。

某市质监局发现甲公司生产劣质产品，查封了甲公司的生产厂房和设备，之后决定没收其全部劣质产品、罚款10万元。甲公司逾期不缴纳罚款。根据《行政处罚法》的规定，下列说法中错误的有()。

根据《个人独资企业法》的规定，个人独资企业()。

某社会团体与某私立学校共同出资设立一合伙企业，经营文具用品。两年后，因经营亏损，该合伙企业财产不足以清偿全部债务。下列有关各合伙人承担责任的表述中，符合合伙企业法律制度规定的有()。

下列各项中，符合《公司法》关于股份有限公司设立规定的是()。

根据《公司法》的规定，下列有关监事会的说法错误的是()。

缺铁性贫血采用铁剂治疗，观察疗效最早标志是

男，25岁，上颌骨肿胀半年。X线片见病变区呈毛玻璃状，边界不清。镜下见纤维组织代替了正常骨组织，骨小梁形态不一，呈“O”“C”或“V”形，骨小梁的周围未见成排的成骨细胞。病理诊断应为

控规设计的目的不包括( )。

发票的管理机关是（）。

舟山市素有“千岛之城”的美称，全市共有()个大小岛屿。

A、 B、 C、 D、 C前一个图形变动其中一根“火柴”得到下一个图形，只有C符合。

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HesaidthathewouldtakepartintheoralEnglishcontest,______ismostunusualforhim.

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控规设计的目的不包括(　　)。