2016年初某企业向税务机关报送2015年度企业所得税纳税申报表，表中填报的产品销售收入为700万元，减除成本、费用、税金后，利润总额为一15万元。应纳税所得额为一15万元。税务机关通知该企业委托税务师事务所进行所得税审计，否则税务机关将对其进行查账稽核。

admin2016-10-17 25

问题 2016年初某企业向税务机关报送2015年度企业所得税纳税申报表，表中填报的产品销售收入为700万元，减除成本、费用、税金后，利润总额为一15万元。应纳税所得额为一15万元。税务机关通知该企业委托税务师事务所进行所得税审计，否则税务机关将对其进行查账稽核。该企业便委托税务师事务所进行所得税审计。审查中发现下列问题：
(1)企业全年发生的业务招待费10万元。列入管理费用，未作调整；
(2)财务费用中有支付本期以债券集资的利息20万元，本年度共集资100万元，期限半年，(银行贷款年利率14％)；
(3)企业营业外支出中列支税收滞纳金5万元；
(4)企业营业外支出中，对外赞助支出共30万元，其中广告性质的赞助13万元；
(5)企业营业外支出中列支企业领导子女的高中学杂费5万元；
(6)制造费用中2015年12月融资租入机器一台，支付金额4万元；
(7)企业职工总数100人，2015年度实发工资总额为110万元；
(8)企业在填报申报表时，将2万元的国库券利息收入计入收入总额。
要求：根据上述资料，回答下列问题：
计算该企业营业外支出的纳税调整额。

选项

答案营业外支出：税收滞纳金不允许扣除，调增应纳税所得额5万元非广告性质的赞助支出不允许扣除，应调增30一13=17(万元) 与生产经营无关的支出不允许扣除，学杂费5万元应调增营业外支出纳税调增额合计=5+17+5=27(万元)

解析

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税法

注册会计师

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税法

注册会计师

下表为经税务机关审定的某国有企业的2002—2007年6年应纳税所得额情况,假设该企业一直执行5年补亏规定,则该企业2007年应纳税所得额为()万元。

为加强征收管理,方便纳税人,国家税务局和地方税务局可以相互委托对方代征某些税收。()

按照增值税专用发票等规定,以货物发出当天为增值税专用发票开具时限的结算方式包括()。

增值税一般纳税人因进货退出或折让而收回的增值税额,应从()中扣减。

目前,我国城镇集体企业和私营企业财务、会计制度由国家税务总局主管。()

根据《税收征管法》等法律规定,不从事生产经营活动但依照法律、法规的规定负有纳税义务的单位和个人,除临时取得应税收入或发生应税行为,以及只缴纳个人所得税、车船税的以外,都应按规定向税务机关办理税务登记。()

从事生产经营的纳税人应自领取营业执照之日起()内,按照国务院财政、税务主管部门的规定设置账簿,根据合法有效凭证记账,进行核算。

产科检查包括、、和。

男性，40岁，饮酒过量后下楼去卫生间时跌倒，当即出现下腹部剧痛，不能排尿4小时。查体：血压110／75mmHg，全腹压痛、反跳痛，移动性浊音(+)。插导尿管顺利，导出少量血性尿液，下列哪项检查对明确诊断最有价值

眩晕的基本病理变化是

关于民国时期的宪法，下列哪一选项的说法不正确?()

根据判断，下图最可能是()指标的走势图。

下列各项中，应按照房地产评估价格计算征收土地增值税的有()。

根据《中华人民共和国侵权责任法》，机动车驾驶人发生交通事故后逃逸，且该机动车未参加强制保险，需要支付被侵权人人身伤亡的抢救、丧葬等费用的，由道路交通事故社会救助基金垫付。()

设总体X的概率分布为，其中参数θ未知且．从总体X中抽取一个容量为8的简单随机样本，其8个样本值分别是1，0，1，一1，1，1，2，1．试求：(I)θ的矩估计值；(Ⅱ)θ的最大似然估计值；(Ⅲ)经验分布函数F8(x)．

Forthispart,youareallowed30minutestowritealettertocongratulateyourfriendonhis/herwinningthehonorofOutstand

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注册会计师

下表为经税务机关审定的某国有企业的2002—2007年6年应纳税所得额情况,假设该企业一直执行5年补亏规定,则该企业2007年应纳税所得额为()万元。

为加强征收管理,方便纳税人,国家税务局和地方税务局可以相互委托对方代征某些税收。()

按照增值税专用发票等规定,以货物发出当天为增值税专用发票开具时限的结算方式包括()。

增值税一般纳税人因进货退出或折让而收回的增值税额,应从()中扣减。

目前,我国城镇集体企业和私营企业财务、会计制度由国家税务总局主管。()

根据《税收征管法》等法律规定,不从事生产经营活动但依照法律、法规的规定负有纳税义务的单位和个人,除临时取得应税收入或发生应税行为,以及只缴纳个人所得税、车船税的以外,都应按规定向税务机关办理税务登记。()

从事生产经营的纳税人应自领取营业执照之日起()内,按照国务院财政、税务主管部门的规定设置账簿,根据合法有效凭证记账,进行核算。

产科检查包括________、________、________和________。

男性，40岁，饮酒过量后下楼去卫生间时跌倒，当即出现下腹部剧痛，不能排尿4小时。查体：血压110／75mmHg，全腹压痛、反跳痛，移动性浊音(+)。插导尿管顺利，导出少量血性尿液，下列哪项检查对明确诊断最有价值

眩晕的基本病理变化是

关于民国时期的宪法，下列哪一选项的说法不正确?()

根据判断，下图最可能是()指标的走势图。

下列各项中，应按照房地产评估价格计算征收土地增值税的有()。

根据《中华人民共和国侵权责任法》，机动车驾驶人发生交通事故后逃逸，且该机动车未参加强制保险，需要支付被侵权人人身伤亡的抢救、丧葬等费用的，由道路交通事故社会救助基金垫付。()

设总体X的概率分布为，其中参数θ未知且．从总体X中抽取一个容量为8的简单随机样本，其8个样本值分别是1，0，1，一1，1，1，2，1．试求：(I)θ的矩估计值；(Ⅱ)θ的最大似然估计值；(Ⅲ)经验分布函数F8(x)．

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产科检查包括、、和。