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某融资租赁公司,主要从事有形动产融资租赁服务,属于增值税一般纳税人。2017年12月,该公司向客户提供有形动产融资租赁服务,共取得不含税收入3000万元,同时向客户收取租赁手续费50万元,当月发生可抵扣增值税进项税额为150万元。该公司12月可申请办理即征
某融资租赁公司,主要从事有形动产融资租赁服务,属于增值税一般纳税人。2017年12月,该公司向客户提供有形动产融资租赁服务,共取得不含税收入3000万元,同时向客户收取租赁手续费50万元,当月发生可抵扣增值税进项税额为150万元。该公司12月可申请办理即征
admin
2021-10-13
57
问题
某融资租赁公司,主要从事有形动产融资租赁服务,属于增值税一般纳税人。2017年12月,该公司向客户提供有形动产融资租赁服务,共取得不含税收入3000万元,同时向客户收取租赁手续费50万元,当月发生可抵扣增值税进项税额为150万元。该公司12月可申请办理即征即退增值税的下列计算中,正确的是( )。
选项
A、3000×17%+50÷(1+17%)×17%=517.26(万元)
B、3000×17%+50÷(1+17%)×17%一150=367.26(万元)
C、[3000+50÷(1+17%)]×3%=91.28(万元)
D、3000×17%+50÷(1+17%)×17%一150一[3000+50÷(1+17%)]×3%=275.98(万元)
答案
D
解析
当月销项税额=3000×17%+50÷(1+17%)×17%=510+7.26=517.26(万元),当期可抵扣的进项税额为150万元,应纳税额=517.26—150=367.26(万元);按实际税负3%计算应缴纳的增值税=[3000+50÷(1+17%)]×3%=91.28(万元);可申请办理即征即退的增值税=367.26—91.28=275.98(万元)。
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