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  3. 某融资租赁公司，主要从事有形动产融资租赁服务，属于增值税一般纳税人。2017年12月，该公司向客户提供有形动产融资租赁服务，共取得不含税收入3000万元，同时向客户收取租赁手续费50万元，当月发生可抵扣增值税进项税额为150万元。该公司12月可申请办理即征

某融资租赁公司，主要从事有形动产融资租赁服务，属于增值税一般纳税人。2017年12月，该公司向客户提供有形动产融资租赁服务，共取得不含税收入3000万元，同时向客户收取租赁手续费50万元，当月发生可抵扣增值税进项税额为150万元。该公司12月可申请办理即征

admin2021-10-13  85
问题 某融资租赁公司，主要从事有形动产融资租赁服务，属于增值税一般纳税人。2017年12月，该公司向客户提供有形动产融资租赁服务，共取得不含税收入3000万元，同时向客户收取租赁手续费50万元，当月发生可抵扣增值税进项税额为150万元。该公司12月可申请办理即征即退增值税的下列计算中，正确的是(  )。
选项 A、3000×17％+50÷(1+17％)×17％=517．26(万元)
B、3000×17％+50÷(1+17％)×17％一150=367．26(万元)
C、[3000+50÷(1+17％)]×3％=91．28(万元)
D、3000×17％+50÷(1+17％)×17％一150一[3000+50÷(1+17％)]×3％=275．98(万元)
答案D
解析 当月销项税额=3000×17％+50÷(1+17％)×17％=510+7．26=517．26(万元)，当期可抵扣的进项税额为150万元，应纳税额=517．26—150=367．26(万元)；按实际税负3％计算应缴纳的增值税=[3000+50÷(1+17％)]×3％=91．28(万元)；可申请办理即征即退的增值税=367．26—91．28=275．98(万元)。
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