首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
增值税一般纳税人花城股份有限公司为一生产型企业,该公司采用应付税款法进行所得税会计处理,所得税税率为33%。其销售收入不含应向购买者收取的增值税额,增值税税率为 17%。库存材料按实际成本计价核算。该公司2004年度内发生如下有关经济业务: (1)
增值税一般纳税人花城股份有限公司为一生产型企业,该公司采用应付税款法进行所得税会计处理,所得税税率为33%。其销售收入不含应向购买者收取的增值税额,增值税税率为 17%。库存材料按实际成本计价核算。该公司2004年度内发生如下有关经济业务: (1)
admin
2009-02-15
60
问题
增值税一般纳税人花城股份有限公司为一生产型企业,该公司采用应付税款法进行所得税会计处理,所得税税率为33%。其销售收入不含应向购买者收取的增值税额,增值税税率为 17%。库存材料按实际成本计价核算。该公司2004年度内发生如下有关经济业务:
(1) 采用分期收款方式销售产品一批,销售价款为8 000万元,合同约定本年应收取全部销售价款的25%。该产品销售成本为4 800万元。本年应收的款项尚未收到。
(2) 收到先征后返的增值税15万元。
(3) 结转固定资产清理净损失68万元。
(4) 以银行存款支付违反税收规定的罚款7万元。
(5) 以银行存款支付按销量计算的商标使用费5万元。
(6) 销售材料一批,该材料实际成本为800万元,销售价款为1 500万元,款项已经收到并存入银行。
(7) 计提本年销售应负担的城市维护建设税45万元,其中产品销售应负担25万元,其他业务应负担20万元。
(8) 计提本年销售应负担的教育费附加12万元,其中产品销售应负担7万元,其他业务应负担5万元。
(9) 计提短期借款利息8万元。
(10) 计提管理用固定资产年折旧,该固定资产系2002年12月份投入使用,其原价为440万元,折旧年限为4年,预计净残值为零,采用直线法计提折旧。税法规定该固定资产的折旧年限为2年。
(11) 公司本年度发生其他管理费用20万元,已用银行存款支付。
(12) 计算本年所得税费用和应交所得税。
要求:
(1) 根据上述经济业务编制会计分录;
(2) 结转本年损益,并计算花城股份有限公司2004年实现的净利润。
(答案中的金额单位以万元表示)
选项
答案
(1) 2004年度经济业务有关会计分录: ①借:分期收款发出商品 4 800 贷:库存商品 4 800 借:应收账款 2 340 贷:主营业务收入 2 000 应交税金——应交增值税(销项税额)(2 000×17%) 340 借:主营业务成本(4 800×25%) 1 200 贷:分期收款发出商品 1 200 ②借:银行存款 15 贷:补贴收入 15 ③借:营业外支出 68 贷:固定资产清理 68 ④借:营业外支出 7 贷:银行存款 7 ⑤借:营业费用 5 贷:银行存款 5 ⑥借:银行存款 1 755 贷:其他业务收入 1 500 应交税金——应交增值税(销项税额)(1 500×17%) 255 借:其他业务支出 800 贷:原材料 800 ⑦借:主营业务税金及附加 25 其他业务支出 20 贷:应交税金——应交城市维护建设税 45 ⑧借:主营业务税金及附加 7 其他业务支出 5 贷:其他应交款——应交教育费附加 12 ⑨借:财务费用 8 贷:预提费用 8 ⑩借:管理费用(440÷4) 110 贷:累计折旧 110 (11)借:管理费用 20 贷:银行存款 20 (2) 利润总额=(2 000+15+1 500)-(1 200+68+7+5+800+45+12+8+110+20) =3 515-2 275=1 240(万元) 应交所得税=(税前会计利润1 240万元-本期少提折旧110万元+违反税收规定罚款7万元)×33%=1 137×33%=375.21(万元) 所得税费用=375.21(万元) 净利润=1 240-375.21=864.79(万元) 借:所得税 375.21 贷:应交税金——应交所得税 375.21 借:主营业务收 2 000 其他业务收 1 500 补贴收入 15 贷:本年利润 3 515 借:本年利润 2 650.21 贷:主营业务成本 1 200 营业外支出 75 其他业务支出 825 营业费用 5 财务费用 8 主营业务税金及附加 32 管理费用 130 所得税 375.21
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/e7A0777K
本试题收录于:
初级会计实务题库初级会计专业技术资格分类
0
初级会计实务
初级会计专业技术资格
相关试题推荐
下列关于有限责任公司董事会的表述中,符合《公司法》规定的是()。
某有限责任公司设董事会和监事会,该公司中有权提议召开临时股东会的是()。
某公司的股东甲在未全部缴清出资时,将股份全部转让给乙。如果乙对甲未缴清出资是知情的,下列说法正确的是()。
甲、乙、丙三位自然人出资设立A有限责任公司,公司不设董事会和监事会,丙为公司执行董事,甲为总经理,乙为监事。公司成立后,发生以下事项:(1)A公司拟作为唯一股东出资设立B一人有限责任公司,专门经营A公司的上游产品,再以B公司为唯一股东出资设立C有限责任公
甲、乙、丙三位自然人出资设立A有限责任公司,公司不设董事会和监事会,丙为公司执行董事,甲为总经理,乙为监事。公司成立后,发生以下事项:(1)A公司拟作为唯一股东出资设立B一人有限责任公司,专门经营A公司的上游产品,再以B公司为唯一股东出资设立C有限责任公
甲、乙、丙、丁、戊于2010年共同出资设立了A有限责任公司(下称A公司),出资比例为22%、30%、20%、20%、8%。2014年A公司发生有关事项如下:(1)3月,甲向银行申请贷款时请求A公司为其提供担保。为此甲提议召开临时股东会,董事会按期召集了股
股份有限公司的财务会计报告文件,在股东大会年会召开20日前置于本公司,供股东查阅。()
随机试题
设f′(2)=1,则等于()
13岁男孩,间断上腹痛两月余,常于夜间发作,伴反流,近5d来呕吐频繁,吐隔夜食,查体上腹部有振水音。最可能的诊断是
男,间歇性排果酱状大便已3年,时有"五更泻",临床疑为阿米巴痢疾
男,60岁。1小时前突发呕血500ml,既往有慢性乙肝病史。查体:P105次/分,BP95/70mmHg,轻度烦躁。目前首要的处理是
具有麻醉药品和第一类精神药品处方资格的执业医师,违反规定开具麻醉药品和第一类精神药品处方的( )。处方的调配人、核对人违反规定未对麻醉药品和第一类精神药品处方进行核对,造成严重后果的( )。
背景国家拟在中国南部沿海某地兴建一个大型战略油库基地,采用邀请招标的形式优选施工承包商。A、B、C、D、E五家大型建设公司参与投标。投标截止日期为2010年12月27日上午10点。2010年12月27日上午10点,由当地建委主持,当场举行了开标
汇总记账凭证账务处理程序既能保持账户的对应关系,又能减轻登记总分类账的工作量。()
学生进入高中阶段即进入青年前期,属于()。
注意事项1.本题本由给定资料与作答要求两部分构成。考试时限为150分钟。其中,阅读给定资料参考时限为40分钟,作答参考时限为110分钟。满分100分。2.监考人员宣布考试开始时,你才可以开始答题。3.请在题本、答题卡指定位置填写自己的姓名,填涂准考证
ChooseTHREEletters,A-G.WhichTHREEcompulsorycoursesmustbetaken?AMedicalScienceBComputingCMathematicsDLaborator
最新回复
(
0
)