某产品出口外商投资企业，合同经营期12年。2001年开始生产，当年亏损15万元； 2002年获利10万元；2003年获利40万元，外商投资者将分得的税后利润16万元再投资于该企业；2004年亏损8万元；2005年获利60万元，外商投资者将分得的税后利润20

admin2009-03-15 54

问题某产品出口外商投资企业，合同经营期12年。2001年开始生产，当年亏损15万元； 2002年获利10万元；2003年获利40万元，外商投资者将分得的税后利润16万元再投资于该企业；2004年亏损8万元；2005年获利60万元，外商投资者将分得的税后利润20万元购买另一投资者的股权；2006年获利50万元。外商投资者将分得的税后利润20万元增加本企业注册资本。要求：请分别计算该企业2001—2006年每年的应纳企业所得税和有关年度外商投资者的再投资退税额(假设地方所得税6年间均免征，税率30%)。

选项

答案(1)2001年亏损，不征企业所得税。 (2)2002年弥补亏损后仍有亏损，不征企业所得税。 (3)2003年弥补亏损后盈利，为获利年度。开始享受五年的减免税优惠。 (4)2004年免税，亏损可在下一年度弥补。 (5)2005年应纳企业所得税=(60-8) ×30%÷2=7.8(万元) (6)2006年应纳企业所得税=50×30%÷2=7.5(万元) (7)外商投资者获得的再投资退税额： 2003年免税期，再投资不退税。 2005年外商投资者将分得的税后利润

解析

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