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  3. 甲公司为上市公司，2010年有关资料如下： (1)甲公司2010年年初的递延所得税资产借方余额为190万元，递延所得税负债贷方余额为10万元，具体构成项目如下： (2)甲公司2010年度实现的利润总额为1610万元。2010年度相关交易或事项资料如下：

甲公司为上市公司，2010年有关资料如下： (1)甲公司2010年年初的递延所得税资产借方余额为190万元，递延所得税负债贷方余额为10万元，具体构成项目如下： (2)甲公司2010年度实现的利润总额为1610万元。2010年度相关交易或事项资料如下：

admin2015-08-27  71
问题 甲公司为上市公司，2010年有关资料如下：
(1)甲公司2010年年初的递延所得税资产借方余额为190万元，递延所得税负债贷方余额为10万元，具体构成项目如下：

(2)甲公司2010年度实现的利润总额为1610万元。2010年度相关交易或事项资料如下：
①年末转回应收账款坏账准备20万元。根据税法规定，转回的坏账损失不计入应纳税所得额。
②年末根据交易性金融资产公允价值变动确认公允价值变动收益20万元。根据税法规定，交易性金融资产公允价值变动收益不计入应纳税所得额。
③年末根据可供出售金融资产公允
根据上述资料，逐笔编制与递延所得税资产或递延所得税负债相关的会计分录。
选项
答案①应收账款 借：所得税费用 5 贷：递延所得税资产 5 ②交易性金融资产 借：所得税费用 5 贷：递延所得税负债 5 ③可供出售金融资产 借：其他综合收益 10 贷：递延所得税资产 10 ④预计负债 借：所得税费用 10 贷：递延所得税资产 10 ⑤弥补亏损： 借：所得税费用 105 贷：递延所得税资产 105
解析
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