甲公司(增值税一般纳税人)2014年3月从国外进口一批原材料，海关审定的关税完税价格折合人民币为100万元，该批原材料分别按照10％和17％的税率向海关缴纳了关税和进口环节增值税，并取得了相关完税凭证。当月甲公司将该批原材料加工成产品后全部在国内销售，取得

admin2015-09-18 79

问题甲公司(增值税一般纳税人)2014年3月从国外进口一批原材料，海关审定的关税完税价格折合人民币为100万元，该批原材料分别按照10％和17％的税率向海关缴纳了关税和进口环节增值税，并取得了相关完税凭证。当月甲公司将该批原材料加工成产品后全部在国内销售，取得销售收入200万元(不含增值税)，同时支付不含税运费8万元，取得运输企业(增值税一般纳税人)开具的货物运输业增值税专用发票。已知，甲公司销售的产品适用的增值税税率为17％。交通运输业适用的增值税税率为11％。

选项

答案(1)进口环节应缴纳增值税=(关税完税价格+关税)×增值税税率=(100+100×10％)×17％=18．70(万元) (2)允许抵扣的增值税进项税额=18．70+8×11％=19．58(万元) (3)国内销售环节应向税务机关缴纳增值税=200×17％一19．58=14．42(万元)。

解析

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