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  3. A公司2020年度实现利润总额600万元，发生符合条件的公益性捐赠支出68万元。上年度结转的公益性捐赠支出10万元。A公司计算2020年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出为( )万元。

A公司2020年度实现利润总额600万元，发生符合条件的公益性捐赠支出68万元。上年度结转的公益性捐赠支出10万元。A公司计算2020年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出为( )万元。

admin2022-06-13  53
问题 A公司2020年度实现利润总额600万元，发生符合条件的公益性捐赠支出68万元。上年度结转的公益性捐赠支出10万元。A公司计算2020年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出为(          )万元。
选项 A、45
B、66
C、72
D、80
答案C
解析 企业通过公益性社会组织或者县级(含县级)以上人民政府及其组成部门和直属机构，用于慈善活动、公益事业的捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后3年内在计算应纳税所得额时扣除。A公司2020年度实现利润总额600万元，准予扣除的公益性捐赠支出限额为600×12%=72(万元)，应先结转上年度未抵扣完的10万元，再抵扣72-10=62(万元)，剩余6万元结转以后年度继续抵扣。因此，A公司计算2020年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出为72万元。
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