A公司2020年度实现利润总额600万元,发生符合条件的公益性捐赠支出68万元。上年度结转的公益性捐赠支出10万元。A公司计算2020年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的公益性捐赠支出为( )万元。

admin2022-06-13  35

问题 A公司2020年度实现利润总额600万元,发生符合条件的公益性捐赠支出68万元。上年度结转的公益性捐赠支出10万元。A公司计算2020年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的公益性捐赠支出为(          )万元。

选项 A、45
B、66
C、72
D、80

答案C

解析 企业通过公益性社会组织或者县级(含县级)以上人民政府及其组成部门和直属机构,用于慈善活动、公益事业的捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除;超过年度利润总额12%的部分,准予结转以后3年内在计算应纳税所得额时扣除。A公司2020年度实现利润总额600万元,准予扣除的公益性捐赠支出限额为600×12%=72(万元),应先结转上年度未抵扣完的10万元,再抵扣72-10=62(万元),剩余6万元结转以后年度继续抵扣。因此,A公司计算2020年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的公益性捐赠支出为72万元。
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