某公司为增值税一般纳税人，主要生产各种电动工具，适用的增值税税率为17％。增值税以1个月为一个纳税期，自期满之日起15日内申报纳税，增值税专用发票通过防伪税控系统开具。2012年7月10日该公司申报缴纳6月份增值税税款100万元。7月底，税务机关对该公司6

admin2013-12-23 50

问题某公司为增值税一般纳税人，主要生产各种电动工具，适用的增值税税率为17％。增值税以1个月为一个纳税期，自期满之日起15日内申报纳税，增值税专用发票通过防伪税控系统开具。2012年7月10日该公司申报缴纳6月份增值税税款100万元。7月底，税务机关对该公司6月份增值税计算缴纳情况进行专项检查，有关检查情况如下：
(1)6月6日，一批外购钢材因管理不善被盗，增值税专用发票确认的成本为40万元，增值税税额为6．8万元。在查明原因之前。该公司将40万元作为待处理财产损溢入账。
(2)6月10日，处理一批下脚料，将取得的含增值税销售额3．51万元全部确认为其他业务收入。
(3)6月15日，购进低值易耗品一批，取得承运公司开具的运输发票上注明的运费金额为1万元。该公司计算抵扣的进项税额为0．1万元。
要求：根据以上事实及增值税相关法律制度的规定，回答下列问题：
计算该公司应补缴的增值税。

选项

答案外购的钢材被盗，应转出的进项税额=6．8(万元) 销售下脚料，确认的销项税额为：3．51÷(1+17％)×17％=0．51(万元) 运费多抵扣的部分为0．1—0．07=0．03(万元) 应补缴的增值税=6．8+0．51+0．03=7．34(万元)

解析

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