境内某机器设备生产企业，2017年实现利润总额1 000万元，当年发生的部分业务如下。 (1)取得销售收入7 000万元(不含税)，与其配比的销售成本为3 000万元。 (2)实际发放职工工资200万元，含向本企业安置的10名残疾人员支付的工资薪金36万元

admin2020-06-02 52

问题境内某机器设备生产企业，2017年实现利润总额1 000万元，当年发生的部分业务如下。
(1)取得销售收入7 000万元(不含税)，与其配比的销售成本为3 000万元。
(2)实际发放职工工资200万元，含向本企业安置的10名残疾人员支付的工资薪金36万元；发生广告费支出1 000万元，支出与企业生产经营有关的业务招待费80万元。
(3)转让技术所有权取得收入800万元，与技术转让相关的成本费用200万元。
(4)取得投资收益80万元，含直接投资于某非上市居民企业分回的税后利润20万元；来自境外子公司分配的股息红利所得60万元，已在境外缴纳了当地的所得税，税率为30％。
(5)发生财务费用支出80万元，其中含向关联方借入1年期经营性借款600万元所支付的利息50万元，该关联方对企业的权益性投资额为200万元，银行同期同类贷款年利率为7％。
(6)发生营业外支出40万元，其中税收滞纳金5万元、支付给客户的违约金20万元o
(7)企业购置并实际投入使用了符合目录规定的安全生产专用设备一台，投资额为200万元，取得对方开具的普通发票。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
计算投资收益应调整的应纳税所得额。

选项

答案取得直接投资于某非上市居民企业分回的税后利润20万元属于免税收入，故调减应纳税所得额20万元。

解析

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中级经济法

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经营者违反《反垄断法》规定，达成垄断协议尚未实施的，可以免于处罚。()

我国的《反垄断法》规定，中华人民共和国境内外经济活动中的垄断行为，适用本法。()

甲、乙、丙三人共同出资设立了某有限责任公司，公司成立后，召开了第一次股东会会议。有关这次会议的下列情形中，符合我国《公司法》规定的有()。

根据《增值税暂行条例》的规定，下列有关增值税纳税义务发生时间的表述中，不符合规定的有()。

继发性肺结核病结核杆菌的主要播散途径是

A．合格证B．准用证C．停用证D．检定证E．登记证经计量检定合格，或经校准证明设备性能正常的检测仪器设备，应使用的设备状态标签是

三度房室传导阻滞最有效的措施是

预制安装圆形水池，喷射水泥砂浆保护层施工中，喷浆适宜气温及不得进行喷浆施工的气温分别是(　　)。

下列关于会计职业道德与会计法律制度的表述中，正确的有()。

根据《会计法》规定，各单位应当设置的会计账簿包括()。

企业需要通过融资来扩大规模。一般来说，有四种不同的融资方式，下列()不是融资方式。

计划类文书之所以被广泛使用，是因为它在()等方面都有作用。

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中级经济法

中级会计专业技术资格

经营者违反《反垄断法》规定，达成垄断协议尚未实施的，可以免于处罚。()

我国的《反垄断法》规定，中华人民共和国境内外经济活动中的垄断行为，适用本法。()

甲、乙、丙三人共同出资设立了某有限责任公司，公司成立后，召开了第一次股东会会议。有关这次会议的下列情形中，符合我国《公司法》规定的有()。

根据《增值税暂行条例》的规定，下列有关增值税纳税义务发生时间的表述中，不符合规定的有()。

继发性肺结核病结核杆菌的主要播散途径是

A．合格证B．准用证C．停用证D．检定证E．登记证经计量检定合格，或经校准证明设备性能正常的检测仪器设备，应使用的设备状态标签是

三度房室传导阻滞最有效的措施是

预制安装圆形水池，喷射水泥砂浆保护层施工中，喷浆适宜气温及不得进行喷浆施工的气温分别是( )。

下列关于会计职业道德与会计法律制度的表述中，正确的有()。

根据《会计法》规定，各单位应当设置的会计账簿包括()。

企业需要通过融资来扩大规模。一般来说，有四种不同的融资方式，下列()不是融资方式。

计划类文书之所以被广泛使用，是因为它在()等方面都有作用。

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预制安装圆形水池，喷射水泥砂浆保护层施工中，喷浆适宜气温及不得进行喷浆施工的气温分别是(　　)。