首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司为上市公司,2×17年及之前适用企业所得税税率为15%,从2×18年起适用的所得税税率为25%。甲公司2×17年度实现利润总额8000万元,在申报2×17年度企业所得税时涉及以下事项: (1)1月30日,甲公司购买一处公允价值为2400万元的新办公用
甲公司为上市公司,2×17年及之前适用企业所得税税率为15%,从2×18年起适用的所得税税率为25%。甲公司2×17年度实现利润总额8000万元,在申报2×17年度企业所得税时涉及以下事项: (1)1月30日,甲公司购买一处公允价值为2400万元的新办公用
admin
2019-04-08
27
问题
甲公司为上市公司,2×17年及之前适用企业所得税税率为15%,从2×18年起适用的所得税税率为25%。甲公司2×17年度实现利润总额8000万元,在申报2×17年度企业所得税时涉及以下事项:
(1)1月30日,甲公司购买一处公允价值为2400万元的新办公用房后即对外出租,款项已用银行存款支付,不考虑相关税费;将其作为投资性房地产核算并采用公允价值模式进行后续计量。12月31日,该办公用房公允价值为2200万元,税法规定该类办公用房采用年限平均法计提折旧,折旧年限为20年,预计净残值率为5%。
(2)3月5日,甲公司购入乙公司股票100万股,支付价款850万元,其中交易费用10万元,将其作为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产资产核算。11月21日,购入丙公司股票30万股,支付价款245万元,其中交易费用5万元,将其作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算。12月31日,乙公司和丙公司股票的价格均为9元/股,税法规定,上述两类资产在持有期间公允价值变动均不计入当期应纳税所得额,在处置时计入处置当期应纳税所得额。
(3)4月10日,收到税务部门按税收优惠政策规定退回的2016年度企业所得税200万元(符合税法规定的免税条件),甲公司2016年度财务报告于2×17年3月10日批准报出。
(4)12月,甲公司按规定对某亏损合同确认了预计负债160万元,按税法规定,此项计提的预计负债在相关损失实际发生时允许税前扣除。
(5)2×17年度取得国债利息收入60万元,因环境污染被环保部门罚款100万元,因未如期支付某商业银行借款利息支付罚息10万元。
(6)2×17年年初的暂时性差异及本期暂时性差异转回情况如下:
对上述事项,甲公司均已按企业会计准则的规定进行了处理,预计在未来期间有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异,假设除上述交易或事项外,没有其他影响企业所得税核算的因素。
要求:
计算确认递延所得税资产或递延所得税负债时,应计入其他综合收益的金额(注明借贷方)。
选项
答案
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产公允价值变动计入其他综合收益,因此确认的递延所得税也计入其他综合收益。期末账面价值为900万元,计税基础为850万元,产生应纳税暂时性差异=900—850=50(万元),确认递延所得税负债=50×25%=12.5(万元),同时确认其他综合收益12.5万元(借方)。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/eD8c777K
本试题收录于:
会计题库注册会计师分类
0
会计
注册会计师
相关试题推荐
A公司2008年度净利润为32000万元(不包括子公司利润或子公司支付的股利),发行在外普通股30000万股,持有子公司B公司70%的普通股股权。B公司2008年度净利润为1782万元,发行在外普通股300万股,普通股平均市场价格为6元。2008年
提供劳务的交易结果能够可靠计量应同时满足的条件有()。
2012年3月31日甲公司应付某金融机构一笔贷款100万元到期,因发生财务困难,短期内无法支付。当日,甲公司与金融机构签订债务重组协议,约定减免甲公司债务的20%,其余部分延期两年支付,年利率为5%(相当于实际利率),利息按年支付。金融机构已为该项贷款计提
2009年1月2日,甲公司以库存商品、投资性房地产、无形资产和交易性金融资产作为合并对价支付给乙公司的原股东丙公司,取得乙公司80%的股份。甲公司与丙公司不存在关联方关系。各个公司所得税税率均为25%,甲公司采用应税合并。(假定增值税税率为17%)
甲股份有限公司(以下简称“甲公司”)为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,营业税税率为5%,该公司一直采用多元化经营战略,经营各种产品和服务。甲公司财务报告批准报出日为次年3月31日,所得税税率为25%,采用资产负债表债务法核算,所得税汇算清缴于次
甲股份有限公司(以下简称“甲公司”)为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,营业税税率为5%,该公司一直采用多元化经营战略,经营各种产品和服务。甲公司财务报告批准报出日为次年3月31日,所得税税率为25%,采用资产负债表债务法核算,所得税汇算清缴于次
2006年1月1日,A公司从某银行取得年利率4%,2年期的贷款200万元,利息按季支付。现因A公司财务困难,于2007年12月31日进行债务重组。银行同意延长到期日至2009年12月31日,利率降至3%,免除全部积欠利息16万元,本金减至180万元,但附有
下列各项有关或有事项会计处理的表述中,正确的是()。
甲公司适用的所得税税率为25%,2013年发生的有关交易或事项如下:(1)产品销售收入为2000万元:(2)产品销售成本为1000万元:(3)支付广告费100万元;(4)生产车间固定资产日常修理费20万元:
随机试题
A.脘痞B.腹胀C.胁胀D.鼓胀腹胀如鼓,皮色青黄,腹壁青筋暴露,是
下面句中的“当”意义完全相同的一项是()。(1)当时谏臣陈子昂建议诛之而旌其阊(《驳复仇议》)(2)汉使张胜谋杀单于近臣,当死(《苏武传》)(3)副有罪,当相坐。(《苏武传》)(4)其当世之急,忧民之利,除民
人民检察院为马某某指定辩护律师的做法是否有法律依据?为什么?唐律师有权拒绝辩护吗?他应该怎么办?
下列对无偿收回土地有关表述正确的是()。
[背景]某工程项目采用预制钢筋混凝土管桩基础,业主委托某监理单位承担施工招标及施工阶段的监理任务。因该工程涉及土建施工、沉桩施工和管桩预制,业主对工程发包提出两种方案:一种是采用平行发包模式,即土建、沉桩、管桩制作分别发包;另一种是采用总分包模式,即由土
下列()只要不超过中国人民银行同期限档次存款利率上限,计结息由各银行自己把握。
下列关于有限责任公司章程的表述中,符合公司法律制度规定的有()。
根据下列材料回答问题。2013年吉林省城镇居民人均可支配收入比上年增长()。
证明:当0<x<1时,e-2x>
A、Poorsleepatnight.B、Lackofexercise.C、Beingoverweight.D、Eatingtoomuchchocolate.C题干考查的是造成男士不适的原因。对话中,女士说男士超重了,必须注意体重
最新回复
(
0
)