首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司为上市公司,2×17年及之前适用企业所得税税率为15%,从2×18年起适用的所得税税率为25%。甲公司2×17年度实现利润总额8000万元,在申报2×17年度企业所得税时涉及以下事项: (1)1月30日,甲公司购买一处公允价值为2400万元的新办公用
甲公司为上市公司,2×17年及之前适用企业所得税税率为15%,从2×18年起适用的所得税税率为25%。甲公司2×17年度实现利润总额8000万元,在申报2×17年度企业所得税时涉及以下事项: (1)1月30日,甲公司购买一处公允价值为2400万元的新办公用
admin
2019-04-08
28
问题
甲公司为上市公司,2×17年及之前适用企业所得税税率为15%,从2×18年起适用的所得税税率为25%。甲公司2×17年度实现利润总额8000万元,在申报2×17年度企业所得税时涉及以下事项:
(1)1月30日,甲公司购买一处公允价值为2400万元的新办公用房后即对外出租,款项已用银行存款支付,不考虑相关税费;将其作为投资性房地产核算并采用公允价值模式进行后续计量。12月31日,该办公用房公允价值为2200万元,税法规定该类办公用房采用年限平均法计提折旧,折旧年限为20年,预计净残值率为5%。
(2)3月5日,甲公司购入乙公司股票100万股,支付价款850万元,其中交易费用10万元,将其作为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产资产核算。11月21日,购入丙公司股票30万股,支付价款245万元,其中交易费用5万元,将其作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算。12月31日,乙公司和丙公司股票的价格均为9元/股,税法规定,上述两类资产在持有期间公允价值变动均不计入当期应纳税所得额,在处置时计入处置当期应纳税所得额。
(3)4月10日,收到税务部门按税收优惠政策规定退回的2016年度企业所得税200万元(符合税法规定的免税条件),甲公司2016年度财务报告于2×17年3月10日批准报出。
(4)12月,甲公司按规定对某亏损合同确认了预计负债160万元,按税法规定,此项计提的预计负债在相关损失实际发生时允许税前扣除。
(5)2×17年度取得国债利息收入60万元,因环境污染被环保部门罚款100万元,因未如期支付某商业银行借款利息支付罚息10万元。
(6)2×17年年初的暂时性差异及本期暂时性差异转回情况如下:
对上述事项,甲公司均已按企业会计准则的规定进行了处理,预计在未来期间有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异,假设除上述交易或事项外,没有其他影响企业所得税核算的因素。
要求:
计算确认递延所得税资产或递延所得税负债时,应计入其他综合收益的金额(注明借贷方)。
选项
答案
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产公允价值变动计入其他综合收益,因此确认的递延所得税也计入其他综合收益。期末账面价值为900万元,计税基础为850万元,产生应纳税暂时性差异=900—850=50(万元),确认递延所得税负债=50×25%=12.5(万元),同时确认其他综合收益12.5万元(借方)。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/eD8c777K
本试题收录于:
会计题库注册会计师分类
0
会计
注册会计师
相关试题推荐
甲公司为房地产开发企业,所得税率为25%,各年税前利润为1000万元。有关无形资产业务如下。(1)2008年1月1日甲公司与乙公司进行资产置换,资料如下:甲公司换出:乙公司换出:—项新开发的专利权,公允价值为900万元。该交换具有商业实质,甲公司收
甲公司为商业企业,20×2年1月1日,甲公司董事会批准了管理层提出的客户忠诚度计划。该客户忠诚度计划为:办理积分卡的客户在甲公司消费一定金额时将获得奖励积分,客户可以使用奖励积分(每一奖励积分的公允价值为0.01元)获得某航空公司提供的免费里程,奖励积分自
下列项目中,一般纳税企业应计入存货成本的有()。
提供劳务的交易结果能够可靠计量应同时满足的条件有()。
甲公司共有职工50名,其中40名为直接生产人员,10名为公司总部管理人员。20×1年甲公司向全体职工提供了以下非货币性福利:(1)1月1日,为留住人才,甲公司购买了50套全新的公寓拟以优惠价格向职工出售。甲公司拟向直接生产人员出售的住房平均每套购
甲公司为境内上市有限公司,2005年度财务会计报告于2006年4月25日批准对外报出,所得税采用应付税款法核算,适用的所得税税率为33%,增值税税率17%。甲公司按净利润的10%提取法定盈余公积,按净利润的5%提取法定公益金。该公司发生的有关交易或事项,以
下列关于上市公司中期报告的表述中,正确的有( )。
华星公司为增值税一般纳税人,增值税税率为17%。2010年1月份收购免税农产品作为原材料,实际支付款项450万元,产品已验收入库。假定该公司采用实际成本进行材料的日常核算,该产品准予抵扣的进项税额按买价的13%计算确定。华星公司的免税农产品的入账成本为(
下列各项有关或有事项会计处理的表述中,正确的是()。
下列各种说法中,正确的是( )。
随机试题
中央门锁开关用于触发中央门锁系统各车门和行李舱_______或_______。当用钥匙来拨动门锁锁芯转过_______时,即可接通_______的电路,通过门锁电机运转(或电磁线圈吸、拉)将门锁锁止或开启。
Theexaminationleftnodoubtthatthepatienthaddiedofcancer.
对不耐热物品如内窥镜灭菌,可选用
会计的发展可划分为()三个阶段。
社会保障基金用于保障特定当事人的生活消费,实际上是一种社会收入调节手段。()
记忆不是一台录像机,不可以在你的大脑中将过去发生的事播放出来。记忆是一个不断修改的流动过程,完全依赖于你脑中的神经元。不错,当你在夜间入睡、次日早晨醒来,或者当你在手术中麻醉、几小时后醒来,你的记忆都会_____________——甚至在你经历了“深低温停
Peoplelikebeingtrusted.Theyareannoyed,angry,orfeelhurtiftheyareregardedwithsuspicion.Theythinkthattheyare【C
(2006年分析69)请运用中国法制史的理论和知识对下列材料进行分析,并回答问题:《唐律疏议.名例律》:诸同居,若大功以上亲及外祖父母、外孙,若孙之妇、夫之兄弟及兄弟妻,有罪相为隐;部曲、奴婢为主隐,皆勿论。其小功以下相隐,减凡人三等。若犯谋叛以
光纤分为单模光纤与多模光纤,这两种光纤的区别是(11)。
下列说法中,正确的是()。
最新回复
(
0
)