首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲有限责任公司(以下简称甲公司)为一家从事机械制造的增值税一般纳税企业。2013年1月1日所有者权益总额为5 400万元,其中实收资本4 000万元,资本公积400万盈余公积800万元,未分配利润200万元。2013年度甲公司发生如下经济业务; (
甲有限责任公司(以下简称甲公司)为一家从事机械制造的增值税一般纳税企业。2013年1月1日所有者权益总额为5 400万元,其中实收资本4 000万元,资本公积400万盈余公积800万元,未分配利润200万元。2013年度甲公司发生如下经济业务; (
admin
2015-04-25
56
问题
甲有限责任公司(以下简称甲公司)为一家从事机械制造的增值税一般纳税企业。2013年1月1日所有者权益总额为5 400万元,其中实收资本4 000万元,资本公积400万盈余公积800万元,未分配利润200万元。2013年度甲公司发生如下经济业务;
(1)经批准,甲公司接受乙公司投入不需要安装的设备一台并交付使用,合同约定的价值为3 500万元 (与公允价值相符),增值税税额为595万元;同时甲公司增加实收资本2 000万元,相关法律手续已办妥。
(2)出售一项专利技术,售价25万元,款项存入银行,不考虑相关税费。该项专利技术实际成本50万元,累计摊销售额38万元,未计提减值准备。
(3)被投资企业丙公司可供出售金融资产的公允价值净值增加300万元,甲公司采用权益法按30%持股比例确认应享有的份额。
(4)结转固定资产清理净收益50万元。
(5)摊销递延收益31万元(该递延收益是以前年度确认的与资产相关的政府补助)。
(6)年末某研发项目完成并形成无形资产,该项目研发支出资本化金额为200万元。
(7)除上述经济业务外,甲公司当年实现营业收入10 500万元,发生营业成本4 200万元、营业税金及附加600万元、销售费用200万元、管理费用300万元、财务费用200万元,经计算确定营业利润为5 000万元。按税法规定当年准予税前扣除的职工福利费120万元,实际发生并计入当年利润总额的职工福利费150万元。除此之外,不存在其他纳税调整项目,也未发生递延所得税。所得税税率为25%。
(8)确认并结转全年所得税费用。
(9)年末将“本年利润”科目贷方余额3 813万元结转至未分配利润。
(10)年末提取法定盈余公积381.3万元,提取任意盈余公积360万元。
(11)年末将“利润分配——提取法定盈余公积”、“利润分配——提取任意盈余公积”明细科目余额结转至未分配利润。
要求:
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列问题。(答案中的金额单位用万元表示)
根据资料(1)至(11),下列各项中,12月31日资产负债表中“实收资本”项目金额正确的是( )万元。
选项
A、3000
B、2000
C、4000
D、6000
答案
D
解析
12月31日资产负债表中“实收资本”项目=4000+2000=6000(万元)。
资料(1)至(11),有关的业务会计处理如下:
(1)借:固定资产 3500
应交税费——应交增值税(进项税额) 595
贷:实收资本 2000
资本公积——资本溢价 2095
(2)借:银行存款 25
累计摊销 38
贷:无形资产 50
营业外收入 13
(3)借:长期股权投资——丙公司(其他权益变动)(300×30%)90
贷:资本公积——其他资本公积 90
(4)借:固定资产清理 50
贷:营业外收入 50
(5)借:递延收益 31
贷:营业外收入 31
(6)借:无形资产 200
贷:研发支出——资本化支出 200
(7)2013年度利润总额一营业利润5000+(13+50+31)=5094(万元);
全年应交所得税=[5094+ (150-120)]×25%=1281(万元)。因福利费的税前扣除金额为120万元,企业实际扣除的为150万元,多扣除部分需要纳税调整增加。
(8)借:所得税费用 1281
贷:应交税费——应交所得税 1281
借:本年利润 1281
贷:所得税费用 1281
(9)借:本年利润 3813
贷:利润分配——未分配利润 3813
(10)借:利润分配——提取法定盈余公积 381.3
——提取任意盈余公积 360
贷:盈余公积——法定盈余公积 381.3
——任意盈余公积 360
(11)借:利润分配——未分配刺润 741.3
贷:利润分配——提取法定盈余公积 381.3
——提取任意盈余公积 360
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/eE50777K
本试题收录于:
初级会计实务题库初级会计专业技术资格分类
0
初级会计实务
初级会计专业技术资格
相关试题推荐
下列各项,不属于辅助生产费用分配方法的是()。
甲企业为一般纳税人,采用品种法计算产品成本,生产成本在完工产品与在产品之间按约当产量比例法进行分配。2008年10月有关资料如下:(1)月初,C产品存货量为0件。当月累计发生直接材料成本151200元,直接人工成本85200元,制造费用153360元。
年末结账后,企业“利润分配”科目的余额应与其当年12月31日资产负债表中“未分配利润”项目填列金额相等。()
企业转让房屋建筑时计提的应交营业税,应通过“营业税金及附加”,科目核算。()
企业盘亏固定资产和报废固定资产,都应通过“固定资产清理”科目核算。()
下列各项中,不对企业利润总额计算构成影响的有()。
企业只生产一种产品,该产品上年实际总成本为288000元,实际产量3600件;本年实际总成本316900元,实际产量4000件。则本年可比产品成本降低额为()元。
大华公司是一家工业企业,且为增值税一般纳税人。2009年10月购入W原材料5000吨,收到的增值税专用发票上注明的售价为每吨1200元,增值税额为1020000元。另发生运输费用60000元,装卸费用20000元,途中保险费用18000元。原材料运抵企业
华海公司将账面原价为100万元,累计折旧为60万元的某一固定资产(不动产)出售。该固定资产已计提减值准备5万元。清理时发生清理费用5万元,清理收入60万元(按5%的营业税税率缴纳营业税,其他税费略)。该固定资产的清理净收入为()万元。
随机试题
下列各项对产品成本的分析方法中,属于对比分析法的是()。
温经汤的君药是
下列政策问题分析方法中最具综合性的是()
男性,60岁。反复咳嗽2年,伴低热、消瘦。查体:气管左移,左上肺可闻及湿性啰音。胸片示左上肺多个厚壁空洞。左肺门上移。诊断应首先考虑
下列关于急性肾衰竭的叙述,正确的是
男,42岁,平素无不适。体检时发现血压120/80mmHg,心率80次/分,心律不齐。心电图示偶发室性期前收缩。超声心电图示心脏结构与功能正常。目前该患者最适宜的处置是
王某将房子租给刘某居住,月租金800元。现王某因刘某拖欠了10个月的房租未缴,而诉诸法院,要求刘某给付8000元房租。现问,此案的诉讼标的指的是什么?()
大力发展农村公共事业,主要体现为()。
下列属于妨碍公务罪的是()
甲将一栋楼房出租给乙,租期三年。一年后,甲向丙借款100万元,期限为一年,以该楼房作为抵押物并办妥相关抵押登记手续。借款期限届满,甲无力偿还债务。丙遂向法院起诉,要求拍卖该栋楼房以实现抵押权,并主张优先购买权。乙得知后也主张优先购买权。经评估,该栋楼房价值
最新回复
(
0
)