首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲有限责任公司(以下简称甲公司)为一家从事机械制造的增值税一般纳税企业。2013年1月1日所有者权益总额为5 400万元,其中实收资本4 000万元,资本公积400万盈余公积800万元,未分配利润200万元。2013年度甲公司发生如下经济业务; (
甲有限责任公司(以下简称甲公司)为一家从事机械制造的增值税一般纳税企业。2013年1月1日所有者权益总额为5 400万元,其中实收资本4 000万元,资本公积400万盈余公积800万元,未分配利润200万元。2013年度甲公司发生如下经济业务; (
admin
2015-04-25
57
问题
甲有限责任公司(以下简称甲公司)为一家从事机械制造的增值税一般纳税企业。2013年1月1日所有者权益总额为5 400万元,其中实收资本4 000万元,资本公积400万盈余公积800万元,未分配利润200万元。2013年度甲公司发生如下经济业务;
(1)经批准,甲公司接受乙公司投入不需要安装的设备一台并交付使用,合同约定的价值为3 500万元 (与公允价值相符),增值税税额为595万元;同时甲公司增加实收资本2 000万元,相关法律手续已办妥。
(2)出售一项专利技术,售价25万元,款项存入银行,不考虑相关税费。该项专利技术实际成本50万元,累计摊销售额38万元,未计提减值准备。
(3)被投资企业丙公司可供出售金融资产的公允价值净值增加300万元,甲公司采用权益法按30%持股比例确认应享有的份额。
(4)结转固定资产清理净收益50万元。
(5)摊销递延收益31万元(该递延收益是以前年度确认的与资产相关的政府补助)。
(6)年末某研发项目完成并形成无形资产,该项目研发支出资本化金额为200万元。
(7)除上述经济业务外,甲公司当年实现营业收入10 500万元,发生营业成本4 200万元、营业税金及附加600万元、销售费用200万元、管理费用300万元、财务费用200万元,经计算确定营业利润为5 000万元。按税法规定当年准予税前扣除的职工福利费120万元,实际发生并计入当年利润总额的职工福利费150万元。除此之外,不存在其他纳税调整项目,也未发生递延所得税。所得税税率为25%。
(8)确认并结转全年所得税费用。
(9)年末将“本年利润”科目贷方余额3 813万元结转至未分配利润。
(10)年末提取法定盈余公积381.3万元,提取任意盈余公积360万元。
(11)年末将“利润分配——提取法定盈余公积”、“利润分配——提取任意盈余公积”明细科目余额结转至未分配利润。
要求:
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列问题。(答案中的金额单位用万元表示)
根据资料(1)至(11),下列各项中,12月31日资产负债表中“实收资本”项目金额正确的是( )万元。
选项
A、3000
B、2000
C、4000
D、6000
答案
D
解析
12月31日资产负债表中“实收资本”项目=4000+2000=6000(万元)。
资料(1)至(11),有关的业务会计处理如下:
(1)借:固定资产 3500
应交税费——应交增值税(进项税额) 595
贷:实收资本 2000
资本公积——资本溢价 2095
(2)借:银行存款 25
累计摊销 38
贷:无形资产 50
营业外收入 13
(3)借:长期股权投资——丙公司(其他权益变动)(300×30%)90
贷:资本公积——其他资本公积 90
(4)借:固定资产清理 50
贷:营业外收入 50
(5)借:递延收益 31
贷:营业外收入 31
(6)借:无形资产 200
贷:研发支出——资本化支出 200
(7)2013年度利润总额一营业利润5000+(13+50+31)=5094(万元);
全年应交所得税=[5094+ (150-120)]×25%=1281(万元)。因福利费的税前扣除金额为120万元,企业实际扣除的为150万元,多扣除部分需要纳税调整增加。
(8)借:所得税费用 1281
贷:应交税费——应交所得税 1281
借:本年利润 1281
贷:所得税费用 1281
(9)借:本年利润 3813
贷:利润分配——未分配利润 3813
(10)借:利润分配——提取法定盈余公积 381.3
——提取任意盈余公积 360
贷:盈余公积——法定盈余公积 381.3
——任意盈余公积 360
(11)借:利润分配——未分配刺润 741.3
贷:利润分配——提取法定盈余公积 381.3
——提取任意盈余公积 360
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/eE50777K
本试题收录于:
初级会计实务题库初级会计专业技术资格分类
0
初级会计实务
初级会计专业技术资格
相关试题推荐
采用约当产量比例法核算的企业,应将直接材料成本按当期完工产品数量与在产品约当产量之间的比例在完工产品与月末在产品间进行分配。()
在物价持续上升时,采用先进先出法计算存货发出成本的企业,其期末库存存货成本偏高,当期发出存货成本偏低。()
企业因管理不善导致存货短缺或毁损,报经批准后应作()处理。
某企业为小规模纳税企业,2007年3月2日该企业购入A商品100件,单价为120元/件(含税价),发生运杂费500元,运输途中发生合理损耗10件,商品已验收入库。A商品的计划成本单价为100元/件,该笔业务所产生材料成本差异为()元。
甲企业为一般纳税人,采用品种法计算产品成本,生产成本在完工产品与在产品之间按约当产量比例法进行分配。2008年10月有关资料如下:(1)月初,C产品存货量为0件。当月累计发生直接材料成本151200元,直接人工成本85200元,制造费用153360元。
某企业有关财务信息如下:速动比率为2;长期负债是短期投资的4倍;应收账款为100万元,是速动资产的50%、流动资产的25%,与固定资产的价值相等;所有者权益总额等于营运资金;实收资本是未分配利润的2倍。要求:根据以上信息,编制下列资产负债表简表。资产
年末结账后,企业“利润分配”科目的余额应与其当年12月31日资产负债表中“未分配利润”项目填列金额相等。()
下列各项中,应通过“应付利息”科目核算的有()。
华宇公司2009年1月1日自行建造仓库一座,购入为工程准备的各种物资100000元,支付的增值税额为17000元,实际领用工程物资105300元,剩余物资转作企业生产用原材料(假设增值税进项税额可以抵扣,增值税税率为17%);另外还领用了企业生产用的原材料
大华公司是一家工业企业,且为增值税一般纳税人。2009年10月购入W原材料5000吨,收到的增值税专用发票上注明的售价为每吨1200元,增值税额为1020000元。另发生运输费用60000元,装卸费用20000元,途中保险费用18000元。原材料运抵企业
随机试题
唐氏综合征(21-三体综合征)根据核型分析可分为哪几型?
考生文件夹下存在一个数据库文件“samp3.mdb”,里面已经设计好表对象“tEmployee”、“tAttend”和“tWork”,查询对象“qT”,宏对象“ml”。同时还设计出以“tEmployee”为数据源的窗体对象“fEmployee”和以“qT”
患儿男性,4个月,反复呕吐2个月。患儿母乳喂养,呕吐以餐后为主,每天3~5次,吐奶后可再次进食,无呕血,无面色发绀,有哭闹,体重增长欠佳。查体:体温36.8℃,精神佳,前囟平,唇湿润,心肺听诊无殊,腹平软,肝脾无肿大,肠鸣音正常。血常规、肝功能无异常。
下列关于丙型肝炎的描述哪项是正确的
A.15°B.60°C.70°D.80°E.140°上颌中切牙的长轴与下颌中切牙的长轴的交角约为
A.避光B.密闭C.密封D.阴凉处E.冷处将容器密闭,以防止尘土及异物进入
对受力不大、焊接部位难以清理的焊件,应选用的焊条是()。
总会计师属于()。
教育目的反映人的需要和动机,是人们共同活动的基础,它不仅能指导整个实践活动过程,而且也能鼓舞人们为实现共同的目标而努力。这是教育目的的()
Canyourememberwhatyouateyesterday?Ifasked,mostpeoplewillbeabletogiveavaguedescriptionoftheirmainmeals:bre
最新回复
(
0
)