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甲公司以人民币作为记账本位币,对外币业务采用业务发生当月1日的市场汇率作为即期汇率的近似汇率进行折算,假定按月计算汇兑损益。2×20年1月1日,该公司从中国银行贷款400万美元用于厂房扩建,年利率为6%,每季度末计提利息,年末支付当年利息,当日市场汇率为1
甲公司以人民币作为记账本位币,对外币业务采用业务发生当月1日的市场汇率作为即期汇率的近似汇率进行折算,假定按月计算汇兑损益。2×20年1月1日,该公司从中国银行贷款400万美元用于厂房扩建,年利率为6%,每季度末计提利息,年末支付当年利息,当日市场汇率为1
admin
2022-06-07
65
问题
甲公司以人民币作为记账本位币,对外币业务采用业务发生当月1日的市场汇率作为即期汇率的近似汇率进行折算,假定按月计算汇兑损益。2×20年1月1日,该公司从中国银行贷款400万美元用于厂房扩建,年利率为6%,每季度末计提利息,年末支付当年利息,当日市场汇率为1美元=6.21元人民币,3月31日市场汇率为1美元=6.26元人民币,6月1日市场汇率为1美元=6.27元人民币,6月30日市场汇率为1美元=6.29元人民币。甲公司于2×20年3月1日正式开工,并于当日支付工程物资款100万美元。不考虑其他因素,该外币借款的汇兑差额在第二季度的资本化金额为( )。
选项
A、12.3万元人民币
B、12.18万元人民币
C、14.4万元人民币
D、13.2万元人民币
答案
A
解析
第二季度可资本化的汇兑差额=400×(6.29-6.26)+400×6%×1/4×(6.29-6.26)+400×6%×1/4×(6.29-6.27)=12.3(万元)。400×(6.29-6.26)是本金的汇兑差额;400×6%×1/4×(6.29-6.26)是第一季度的利息在第二季度产生的汇兑差额;400×6%×1/4×(6.29-6.27)是第二季度的利息在第二季度产生的汇兑差额。
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