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  3. 甲公司以人民币作为记账本位币，对外币业务采用业务发生当月1日的市场汇率作为即期汇率的近似汇率进行折算，假定按月计算汇兑损益。2×20年1月1日，该公司从中国银行贷款400万美元用于厂房扩建，年利率为6％，每季度末计提利息，年末支付当年利息，当日市场汇率为1

甲公司以人民币作为记账本位币，对外币业务采用业务发生当月1日的市场汇率作为即期汇率的近似汇率进行折算，假定按月计算汇兑损益。2×20年1月1日，该公司从中国银行贷款400万美元用于厂房扩建，年利率为6％，每季度末计提利息，年末支付当年利息，当日市场汇率为1

admin2022-06-07  78
问题 甲公司以人民币作为记账本位币，对外币业务采用业务发生当月1日的市场汇率作为即期汇率的近似汇率进行折算，假定按月计算汇兑损益。2×20年1月1日，该公司从中国银行贷款400万美元用于厂房扩建，年利率为6％，每季度末计提利息，年末支付当年利息，当日市场汇率为1美元=6．21元人民币，3月31日市场汇率为1美元=6．26元人民币，6月1日市场汇率为1美元=6．27元人民币，6月30日市场汇率为1美元=6．29元人民币。甲公司于2×20年3月1日正式开工，并于当日支付工程物资款100万美元。不考虑其他因素，该外币借款的汇兑差额在第二季度的资本化金额为(          )。
选项 A、12．3万元人民币
B、12．18万元人民币
C、14．4万元人民币
D、13．2万元人民币
答案A
解析 第二季度可资本化的汇兑差额=400×(6．29-6．26)+400×6％×1／4×(6．29-6．26)+400×6％×1／4×(6．29-6．27)=12．3(万元)。400×(6．29-6．26)是本金的汇兑差额；400×6％×1／4×(6．29-6．26)是第一季度的利息在第二季度产生的汇兑差额；400×6％×1／4×(6．29-6．27)是第二季度的利息在第二季度产生的汇兑差额。
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