某生物制品厂厂长盛某将大量的销售货款截留在代理出口单位甚至转移。盛某通过少开发票的手段，截留贪污了销售款400多万元，并通过代理出口单位将贪污的货款转移到了其私人开的企业。该厂财务管理混乱为盛某贪污行为大开了方便之门：财务科根据盛某的指令开具销售发票，盛说

admin2021-04-16 104

问题某生物制品厂厂长盛某将大量的销售货款截留在代理出口单位甚至转移。盛某通过少开发票的手段，截留贪污了销售款400多万元，并通过代理出口单位将贪污的货款转移到了其私人开的企业。该厂财务管理混乱为盛某贪污行为大开了方便之门：财务科根据盛某的指令开具销售发票，盛说多少就是多少；仓库里没有库存明细账及货物进出库记录，销售成本按估算的毛利率计算；产成品因为只有总账，所以产品存货应该是多少，谁也说不清，以至于通过库存盘点，实物结存数量与按产成品总账计算出的产品单位成本大大超过售价。
结合案例，回答下列问题：
你有何建议?

选项

答案本案例的问题主要是内部控制制度不健全且没有得到有效执行。建立一个科学严密的内部控制机制和控制环境，是内部控制制度得以有效实施的前提。 ①该厂应建立健全的销售与收款循环的内控制度。 ②该厂应建立健全的存货核算与仓储循环的内控制度，具体来说该厂应完善会计基础工作，建立各项库存明细账、货物进出库记录，核实产品的销售成本。 ③该厂应建立健全内部检查和监督的内控制度，具体来说该厂应建立各部门的考核奖惩制度，将该厂的利益与职工的个人利益结合起来。上述提到的几点建议，都只能对该厂的内部控制情况进行改善，如要从根本解决问题，还得从各方面严抓内部控制制度的完善和执行问题，解决不了上上下下相互勾结的问题，内部控制制度就落实不到实处，最终成为空谈。

解析

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