首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
本题涉及营业税法、企业所得税法。 某外资持股25%的重型机械生产企业,2014年全年主营业务收入7500万元,其他业务收入2300万元,营业外收入1200万元,主营业务成本6000万元,其他业务成本1300万元,营业外支出800万元,营业税金及附加420万
本题涉及营业税法、企业所得税法。 某外资持股25%的重型机械生产企业,2014年全年主营业务收入7500万元,其他业务收入2300万元,营业外收入1200万元,主营业务成本6000万元,其他业务成本1300万元,营业外支出800万元,营业税金及附加420万
admin
2015-05-19
46
问题
本题涉及营业税法、企业所得税法。
某外资持股25%的重型机械生产企业,2014年全年主营业务收入7500万元,其他业务收入2300万元,营业外收入1200万元,主营业务成本6000万元,其他业务成本1300万元,营业外支出800万元,营业税金及附加420万元,销售费用1800万元,管理费用1200万元,财务费用180万元,投资收益1700万元。当年发生的部分具体业务如下:
(1)将两台重型机械设备通过市政府捐赠给贫困地区用于公共设施建设。“营业外支出”中已列支两台设备的成本及对应的销项税额合计247.6万元。每台设备市场售价为140万元(不含增值税)。
(2)向95%持股的境内子公司转让一项账面余值(计税基础)为500万元的专利技术,取得转让收入700万元,该项转让已经省科技部门认定登记。
(3)实际发放职工工资1400万元,发生职工福利费支出200万元,拨缴工会经费30万元并取得专用收据,发生职工教育经费支出25万元,以前年度累计结转至本年的职工教育经费扣除额为5万元。
(4)发生广告费支出1542万元。发生业务招待费支出90万元,其中有20万元未取得合法票据。
(5)从事《国家重点支持的高新技术领域》规定项目的研究开发活动,对研发费用实行专账管理,发生研发费用支出200万元(含委托某研究所研发支付的委托研发费用80万元)。
(6)就2013年税后利润向全体股东分配股息1000万元,另向境外股东支付特许权使用费50万元。
(其他相关资料:除非特别说明,各扣除项目均已取得有效凭证,相关优惠已办理必要手续,不考虑税收协定的影响。)
要求:
根据上述资料,按照要求(1)至要求(7)回答下列问题,如有计算,每问需计算出合计数。
计算业务(1)应调整的应纳税所得额。
选项
答案
会计利润=7500+2300+1200-6000-1300-800-420-1800-1200-180+1700=1000(万元) 公益性捐赠的扣除限额=1000×12%=120(万元) 应调增应纳税所得额=247.6-120=127.6(万元) 另外,捐赠设备视同销售处理。 视同销售收入应调增应纳税所得额=140×2=280(万元) 每台设备的成本=247.6÷2-140×17%=100(万元) 视同销售成本应调减应纳税所得额=100×2=200(万元) 合计调增应纳税所得=127.6+280-200=207.6(万元)
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/eIHc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
甲有限责任公司(以下简称“甲公司”)于2018年7月注册成立,由于经营不善,于2021年5月解散并依法清算。根据公司法律制度的规定,下列财产中,不属于清算财产的是()。
甲公司于2019年6月在上海证券交易所上市交易,甲公司有关人员的下列股份转让行为中,符合公司法律制度规定的是()。
根据公司法律制度的规定,对股份有限公司股东大会的有关决议投反对票的股东,可以请求公司按照合理的价格收购其股份。下列各项中,属于该有关决议的是()。
李某以违法犯罪所得的20万元出资并取得公司股权。根据公司法律制度的规定,对李某的犯罪行为予以追究、处罚时,就其股权处置的下列表述中,正确的是()。
郑贺为甲有限责任公司(以下简称“甲公司”)的经理,利用职务之便为其妻子吴悠经营的乙公司牟取本来属于甲公司的商业机会,致使甲公司损失500万元。甲公司小股东付冰书面请求甲公司监事会对郑贺提起诉讼,遭到监事会的拒绝。根据公司法律制度的规定。下列表述中,不正确的
2021年4月,甲科研所与乙企业签订一份设备改造的技术服务合同,约定自2021年7月1日至12月1日,甲科研所负责对乙企业的自动生产线进行技术改造。合同签订后,乙企业为履行合同做了相关准备工作。5月,甲科研所通知乙企业,因负责该项目的技术人员辞职,不能履行
甲、乙、丙为普通合伙企业的合伙人。该合伙企业向丁借款15万元,甲、乙、丙之间约定,如果到期合伙企业无力偿还该借款,甲、乙、丙各自负责偿还5万元。借款到期时,该合伙企业没有财产向丁清偿。根据合伙企业法律制度的规定,下列关于该债务清偿的表述中,正确的有(
根据合伙企业法律制度的规定,下列情形中,属于普通合伙人当然退伙事由的是()。(2020年)
随机试题
有关国家公务员的考核、奖励、处分、职务升降、轮换、回避等一系列制度的总和被称为国家公务员
A蜂蜡B羊毛脂C软石蜡D石蜡E二甲基硅油为淡黄色黏稠微具特臭的半固体是羊毛上的脂肪性物质的混合物
A.溶液型药剂B.胶体溶液型药剂C.混悬液型药剂D.乳浊液型药剂E.混合分散体系硼酸甘油的分散体系属于
A、等长运动B、等张训练C、等速训练D、向心性训练E、离心性训练肌力大于阻力时产生的加速度运动和小于阻力时产生的减速度运动,运动时肌张力基本恒定,但肌肉本身发生缩短和伸长,从而引起明显的关节运动
2016年1月,居民甲购买一处房屋,房屋价值80万元。甲采取分期付款的方式,分四年支付,每年付款20万元(假设没有延期支付利息),甲在当年购买时支付了20万元。则2016年甲购买房屋应缴纳契税()万元。(契税适用税率3%)
根据《行政处罚法》的规定,行政拘留只能由()。
根据党的十八大报告,()是国家富强、民族振兴的重要标志。要坚持把社会效益放在首位、社会效益和经济效益相统一,推动文化事业全面繁荣、文化产业快速发展。
和谐文化融思想观念、理想信仰、社会风尚、行为规范、价值取向为一体,是对和谐社会的总体认识和评价,它对人们的行为起着潜移默化的作用,这说明()①事物的整体与部分不可分割②正确的意识对事物发展起积极作用③意识可以改造客观事物
层次模型的数据结构是______。
在考生文件夹下完成下列操作:(1)建立一个表单名和文件名均为myform的表单,如下图所示。表单的标题为“教师情况”,表单中有两个命令按钮(Command1和Command2),两个复选框(Checkl和Check2)和两个单选按钮(Option1和Op
最新回复
(
0
)