本题涉及土地增值税法及企业所得税法。府城房地产开发公司为内资企业，公司于2015年1月—2018年2月开发“东丽家园”住宅项目，发生相关业务如下： (1)2015年1月通过竞拍获得一宗国有土地使用权，合同记载总价款17000万元，并规定2015年3月1日动

admin2018-12-29 54

问题本题涉及土地增值税法及企业所得税法。府城房地产开发公司为内资企业，公司于2015年1月—2018年2月开发“东丽家园”住宅项目，发生相关业务如下：
(1)2015年1月通过竞拍获得一宗国有土地使用权，合同记载总价款17000万元，并规定2015年3月1日动工开发。由于公司资金短缺，于2016年5月才开始动工。因超过期限1年未进行开发建设，被政府相关部门按照规定征收土地受让总价款20％的土地闲置费。
(2)支付拆迁补偿费、前期工程费、基础设施费、公共配套设施费和间接开发费用合计2450万元。
(3)2017年3月该项目竣工验收，应支付建筑企业工程总价款3150万元，根据合同约定当期实际支付价款为总价的95％，剩余5％作为质量保证金留存两年，建筑企业按照工程总价款开具了发票。
(4)发生销售费用、管理费用1200万元，向商业银行借款的利息支出600万元，其中含超过贷款期限的利息和罚息150万元，已取得相关凭证。
(5)2017年5月开始销售，可售总面积为45000平方米，截至2017年8月底销售面积为40500平方米，取得不含增值税销售收入40500万元；尚余4500平方米房屋未销售。
(6)2017年9月主管税务机关要求房地产开发公司就“东丽家园”项目进行土地增值税清算，公司以该项目尚未销售完毕为由对此提出异议。
(7)2018年2月底，公司将剩余4500平方米房屋打包销售，取得不含增值税销售收入4320万元。
(其他相关资料：①当地适用的契税税率为5％；②土地增值税清算时可扣除的税金及附加为2227．5万元。)
要求：根据上述资料，按序号回答下列问题。如有计算，每问需计算出合计数。
在计算土地增值税和企业所得税时，对公司发生的借款利息支出如何进行税务处理?

选项

答案超过贷款期限的利息和罚息在土地增值税税前不能扣除，在企业所得税税前可以扣除。所以金融机构利息费用，在土地增值税税前可以扣除450万元，在企业所得税税前可以扣除600万元。

解析

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按照现行税法，下列各项中，可以作为资源税课税数量的有()。

王某的一篇论文被编入某论文集出版，取得稿酬5000元；当年因添加印数又取得追加笔稿酬2000元。上述王某所获稿酬应缴纳的个人所得税为()。

企业所得税法规定，无形资产的摊销年限不得()。

企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金,准予在所得税前扣除。()

下列各项中，符合营业税计税依据规定的是()。(2008年)

甲将原值45万的房产评估作价50万元投资乙企业，乙企业办理产权登记后又将该房产以80万元价格售与丙企业，当地契税税率3%，则()。

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按照现行税法，下列各项中，可以作为资源税课税数量的有()。

王某的一篇论文被编入某论文集出版，取得稿酬5000元；当年因添加印数又取得追加笔稿酬2000元。上述王某所获稿酬应缴纳的个人所得税为()。

企业所得税法规定，无形资产的摊销年限不得()。

企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金,准予在所得税前扣除。()

下列各项中，符合营业税计税依据规定的是()。(2008年)

甲将原值45万的房产评估作价50万元投资乙企业，乙企业办理产权登记后又将该房产以80万元价格售与丙企业，当地契税税率3%，则()。

关于契税的计税依据，下列说法正确的是()。

下列说法中，符合《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则中有关延期纳税规定的有()。

Theinvestigatorsfoundthatmoreshouldbedonefor________inremoteareas.

生产进度控制具体包括_______、________、________、________。

以点概面的思想方法是

不义不昵，厚将崩。不义：昵：崩：

下列关于朗格汉斯细胞组织细胞增生症的描述，正确的有

喉癌中最常见的类型是

房屋建筑工程质量保修书中的内容一般包括()。

甲、乙各以30％与70％的份额共有一间房屋，现甲欲将自己的份额转让给第三人丙，下列表述中说法正确的是()。

关于毕生发展思想表述错误的是

生产进度控制具体包括_、、、__。